如何计算固定资产折旧?首先要确定固定资产的折旧年限和残值率。一般来说,税务局根据公司的具体情况没有明确规定。计算固定资产折旧,只需掌握以下方法:
1.设定固定资产残值率。根据你的问题,其残值率原值0.08%;
2.月折旧率计算为三年:
(1-0.08%/3(年)/12(月)=0.=2.78%
3.固定资产原值为24500元的,月折旧额为24500元*2.78%=681.1元
借:管理费—折旧费—681.1
贷款:累计折旧—-681.1
说明:残值率可以由单位设定,一般是不大于4%,因为超过4%,就增加了费用,超过财政的规定后需要在年终交所得税时做纳税调整。
固定资产折旧计算公式
平均年限法,又称直线法,是指按固定资产使用年限平均计算折旧的方法。按此方法计算提取的折旧金额在每个使用年份或月份相等,折旧的积累呈直线上升趋势。计算公式如下:
固定资产年折旧金额=【固定资产原价-(预计残值收入-预计清理费用)
÷固定资产预计使用寿命
固定资产月折旧金额=固定资产年折旧金额/12
[例10]甲方企业固定资产原价为5万元,预计使用寿命为10年,预计残值收入为3000元,预计清理费用为1000元
固定资产年折旧金额=[50000-(3000-1000)]/10=4800元/年
固定资产月折旧金额=(4800÷12)=400元/月
什么时候开始计算固定资产折旧?
在实际工作中,企业一般应按月计提固定资产折旧。企业实际计提固定资产折旧时,当月增加的固定资产从下月起计提;当月减少的固定资产从下月起计提折旧。
固定资产提足折旧后,无论能否继续使用,都不再计提折旧;提前报废的固定资产不再补充折旧。
除国务院财税主管部门另有规定外,固定资产计算折旧的最低年限如下:
(一)20年的房屋、建筑;
(二)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备,为10年;
(三)与生产经营活动有关的器具、工具、家具等,为5年;
(四)飞机、火车、轮船以外的运输工具4年;
(五)电子设备,为3年。
空调应超过5年,电脑可超过3年。
如果残值率按5%计算(我公司一般是这样),折旧将从下个月增加固定资产开始:
空调月折旧=5000*(1-5%)/5*12=79元
电脑月折旧=3600*(1-5%)/3*12=95元