股权转让所得税计算(企业股权转让税务处理)

个税的征税范围,要比我们想象的大很多,并不是只有工资需要缴纳个税。个人在获得收入的时候,基本上都是需要缴纳个税的。虎虎下面,就来分享一下股权转让个人所得税的计算

个人所得税的征税范围比我们想象的要大得多,而不仅仅是工资需要缴纳个人所得税。当个人获得收入时,他们基本上需要缴纳个人所得税。下面,让我们分享股权转让个人所得税的计算。

股权转让所得税计算(企业股权转让税务处理)

个人所得税股权转让的计算实例

股权转让所得按财产转让所得缴纳个人所得税。根据税法,适用于财产转让所得的税率为20%。

比如虎虎以6万元的价格转让原值4万元的股权,其中虎虎花费的合理费用为5万元。

所以虎虎需要缴纳个人所得税=(60000-40000-5000)*20%=3000。

影响股权转让个人所得税计算的因素有哪些?

影响股权转让个人所得税计算的因素有实际转让收入、股权转让原值和合理费用三个。

1、实际转让收入

实际转让收入可以理解为个人可能获得的收入。或者是股权转让的市场价格。由于该价格由交易双方自行讨论,因此有很大的浮动空间。

例如,虎虎对虎虎财税公司的未来持乐观态度,并准备获得该公司的股权,因此这1万是虎虎财税股东可以获得的转让收入。

当然,如果其他人对虎财税公司的发展持乐观态度,愿意获得虎财税公司的8万股权也没有问题。对于虎财税公司的股东来说,他当然希望公司能买到一个好价钱。

需要注意的是,股权转让的高价当然没有问题。毕竟,有些人愿意花更多的钱在自然人手中获得股权。当然,自然人也需要向国家缴纳更多的个人所得税。

但是,股权转让的价格低,就需要符合法律的规定才行。如果在个人股权转让时,税务机关认为低价转让的价格不合理,可以核定征收个税的。核定征收不仅可以往低税率核定,也是可以往高税率核定的。

具体而言,低价转让的合理情况如下:

由于国家政策的调整,产业发展受到限制。例如,教育课外培训机构就是这样;

继承或转让近亲属。例如,父母将公司股权转让给子女;

还有内部持股计划等合理情况。

二、股权转让原值

股权的原值不一定等于公司的注册资本。当然,当公司的注册资本全部缴纳时,也可以使用此值。

例如,一家公司的注册资本为8万元,但实际出资额仅为3万元。股权转让时,股权原值可为3万元,而不是8万元。

当然,在计算股权原值时,不仅要考虑出资额,还要考虑公司的实际经营情况。

当然,如果公司的股权是由实物出资的,那么实物的价格也需要公平。

3、合理费用

对于合理的费用,主要是个人在股权转让过程中支付的税费。根据我国的税收制度,在股权转让计算个人所得税时,只能扣除一种印花税。

股权转让涉及的印花税目为股权转让书据,税率为万分之五。

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