消费税计算公式是什么(消费税计算公式及解释)

消费税是以特定消费品为课税对象所征收的一种税,属于流转税的范畴。很多人都会消费,但是却不知道消费税是什么,更别说要怎么计算了,本文将为大家介绍消费税的含义和计算

消费税是以特定消费品为课税对象所征收的一种税,属于流转税的范畴。很多人都会消费,但是却不知道消费税是什么,更别说要怎么计算了,本文将为大家介绍消费税的含义和计算。

消费税计算公式是什么(消费税计算公式及解释)

消费税是以消费品流通金额为税收对象的各种税收的总称。它是政府向消费品征收的税,可以从批发商或零售商那里征收。消费税是一种典型的间接税。消费税是1994年流通税税税制改革中新设立的一种税。消费税实行价格内税,仅在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳。在未来的批发和零售环节,由于消费税已经包含在价格中,因此不再需要缴纳消费税,税款最终由消费者承担。消费税纳税人是《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的单位和个人。

消费税税目税率

消费税共设了11个税目,其中3个税目设置了13个子项目,列出了25个税目。21个税率和4个定额税率。共税率13个档次,最低税率3%,最高税率56%(自2008年9月1日起排气1.0升(含1.0升以下乘用车税率由3%降至1%)。经国务院批准,财政部、国家税务总局对烟草产品消费税政策进行了重大调整,甲类烟草消费税从价税率由原来的45%调整到56%。此外,卷烟批发还征收了5%的从价税,新政策自2009年5月1日起实施。

消费税的计税依据

消费税的计税依据分别采用从价和从量两种计税方法。实行从价计税方式的应税消费品,以应税消费品销售为依据。实行从量定额计税时,一般以各单位应税消费品的重量、体积或数量为依据。

消费税的计税方法

1.从价计税时 应纳税额=销售应税消费品×适用税率

2.从量计税时 应纳税额=销售应税消费品数量×适用税标计税方法

3、连续生产应税消费品的,不纳税;其他方面有类似消费品销售价格的,按纳税人生产的类似消费品销售价格计算,无类似消费品销售价格的,构成计税价格。

构成计税价格=(成本 利润)÷(1-消费税税率)

应纳税额=构成计税价格×适用税率

4、委托加工应税消费品的,由受托人在交货时代扣缴消费税。纳税按受托人同类消费品的销售价格计算。如果没有同类消费品的销售价格,则构成计税价格。构成计税价格=(材料成本 加工费)÷(1-消费税税率)

应纳税额=构成计税价格×适用税率

5.进口应税消费品按组成计税价格计算。

计算公式为:构成计税价格 =(关税完税价格 关税)÷( l一消费税税率)

应纳税额 =构成计税价格 ×消费税税率

6.金银首饰零售纳税人计税时,应将所得税销售额转换为不含增值税的销售额。

金银首饰的应税销售额=含增值税的销售额÷(1 增值税税率或征收率)

生产、批发、零售单位用于礼品、赞助、集资、广告、样品、员工福利、奖励等方面或者未分别计算销售的,按组成计税价格计算纳税。

构成计税价格=购进原价×(1 利润率)÷(1-金银首饰消费税率)

应纳税额 =构成计税价格×金银首饰消费税税率

消费税的纳税环节

1、生产环节。纳税人生产的应税消费品,由生产者在销售时纳税。企业连续生产续生产的应税消费品不纳税;其他方面使用的,转移使用时纳税。委托加工的应税消费品,由受托人在交付时缴。受托人为个体经营者的,委托人应当在收回加工应税消费品后,向当地主管税务机关缴纳消费税。

2、进口环节。纳税人进口的应税消费品,由进口报关者于报关进口时纳税。

3.零售环节。零售商在零售环节缴纳金银首饰消费税。

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