企业所得税怎么计算(企业所得税的计税方式)

例题1.a公司(工业企业)2009年实现销售收入2,200万元,缴纳营业税金及附加50万元,发生各项成本费用1,750万元,其中包括合理工资薪金总额200万元,

例题1.a公司(工业企业)2009年实现销售收入2,200万元,缴纳营业税金及附加50万元,发生各项成本费用1,750万元,其中包括合理工资薪金总额200万元,业务招待费25万元,职工福利费60万元,职工教育经费8万元,工会经费4万元,税收滞纳金2万元,提取各项准备金100万元。a公司2009年员工总数为110人,其中残疾人30人,支付给残疾人的工资总额为40万元。a公司2009年应纳税所得额和企业所得税。(a公司前一年无损失)

企业所得税怎么计算(企业所得税的计税方式)

(1)利润总额=2,200-50-1,750=400万元

(2)增税=(25-2,200×5‰) (60-200×14%) (8-200×2.5%) 2 100=151万元

(3)税收减免(附加扣除)=40万元

(4)应纳税所得额=400 151-40=511万元

(五)应纳企业所得税=511×25%=127.75万元

例题2.2008年,a公司(服务业)实现营业收入150万元,缴纳营业税及附加9万元,营业成本80万元,期间费用42万元(其中广告费10万元),通过慈善机构向希希-预计该项目将捐赠3万元。2008年平均员工20人,总资产500万元。请计算2008年应纳税所得额和应纳企业所得税。(仅根据上述给出的数据计算)

(1)利润总额=150-9-80-42-3=16万元

(2)增税=3-16×12%=1.08万元

(3)应纳税所得额=16 1.08=17.08万元

(四)应纳企业所得税=17.08×20%=3.416万元

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