进项税额转出怎么算(进项税额转出的计算公式)

答:企业购进的货物发生非正常损失(非经营性损失),以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等),其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值

答:企业购买货物异常损失(非经营损失),购买货物变更使用(如非应税项目、集体福利或个人消费等),扣除进项税通过应纳税-应纳税增值税(进项税转让)科目转入相关科目,不予扣除。

进项税额转出怎么算(进项税额转出的计算公式)

1 纳税还原法:计算公式:应转移的进项税额=应转出进项税的货物成本÷(1-进项税额扣除率)×进项税扣除率主要用于特定购买商品,即购买时未取得增值税专用发票,但可按支付价格计算进项税扣除的购买商品,如农业生产者或小规模纳税人购买的免税农产品;专门从事废物经营单位购买的废物,以及企业销售商品和购买商品的运费。

2 含税收入还原法:计算公式为:应减少的进项税额=当期取得的返还资金÷(1+适用于购买货物的增值税税率)×本方法适用于纳税人购买货物时从卖方取得的各种形式返还资金的进项税转出的计算。

3 转移成本比例法:应转移的进项税=某批外购货物总进项税×货物变更用途的移用成本÷这批货物的总成本

4 收入比例法:计算公式为:不可抵扣的进项税=本期全部进项税×免税或非应税项目的销售额÷全部销售额

如何转出增值税进项税?

答:符合进项转出要求的,将进项税转入相应科目,借记相关资产或费用科目,贷记应纳税-应交增值税-进项转出。

增值税实行进项税抵扣制度,但在某些情况下,纳税人已抵扣的进项税必须转出。目前,进项税转出主要包括以下情况:

(一)纳税人购买的货物和产品、产成品的异常损失;

(二)非应税项目、免税项目或者集体福利、个人消费等纳税人购买的货物或者应税劳务变更用途。

这两种情况下扣除的进项税之所以转出,是因为原购买的货物或应税劳务无法产生增值税销项税,扣除的进项税失去了扣除来源。

其他需要转出进项税的情况是,商业企业收到供应企业的平销返利,出口企业按照免、抵、退的方式计算主营业务成本的,不得免征或扣除税额。

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