进项税率是多少(增值税进项税率)

当期进项税额计算公式   一般纳税人应纳税额的计算:   应纳税额=当期销项税额-当期进项税额   (一)销项税额   销项税额=销售额×税率   (二)进项

当期进项税计算公式

进项税率是多少(增值税进项税率)

一般纳税人应纳税额的计算:

应纳税额=当期销项税-当期进项税

(一)销项税

销项税=销售额×税率

(二)进项税

1.允许从销项税额中扣除的进项税额

(一)增值税专用发票上注明的增值税额;

(二)海关完税凭证上注明的增值税;

(三)农产品扣税

一般纳税人购买农产品,除取得增值税专用发票或海关进口增值税专用支付书外,根据农产品购买发票或销售发票上注明的农产品购买价格和13%的扣除率计算的进项税额。

进项税=买价×扣除率

(4)运费计算的扣税额

在生产经营过程中购买、销售货物、支付运输费用的,按运输费用结算单上注明的运输费用金额和7%进项税额按扣除率计算,允许扣除。

进项税=运输费用金额×扣除率(7%)

运输费用金额是指运输费用和建设基金,不包括装卸费、保险费等杂费。

2.进项税申报抵扣时间

(1)一般增值税纳税人申请扣除的防伪税务控制系统开具的增值税专用发票,必须自专用发票开具之日起180日内向税务机关认证,否则进项税不予扣除。

(2)进口货物取得的海关完税凭证,应当在第一个纳税申报期结束前向主管税务机关申报扣除,逾期不得扣除进项税。

3.进项税额不得从销项税额中扣除

(1)非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的购买货物或应税劳务。

(2)购买异常损失的货物及相关应税服务。

(3)购买货物或应税劳务在产品和成品中的异常损失。

(4)国务院财税主管部门规定的纳税人自用消费品。自用消费品是指纳税人自用的游艇、汽车、摩托车等。

(五)上述四项规定的货物运输费用和免税货物销售费用。

4.进项税额转出的规定

(1)纳税人在购买货物或接受应税劳务时已扣除进项税,但由于产品和成品使用变化或异常损失,不得扣除进项税,应处理进项税转移。

(2)进项税不能准确确定的,按当期货物或应税劳务的实际成本计算扣除的进项税

(3)一般纳税人从事免税项目或非应税劳务,不能分割不可抵扣的进项税额的,按下列公式计算不可抵扣的进项税额

进项税额不得抵扣=当月不能准确划分的所有进项税× 当月免税项目销售额、非应税项目总营业额/当月总销售额、总营业额 当月可准确划分免税项目和非应税项目进项税。

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