房屋出租增值税怎么算(房屋出租的增值税)

一、增值税(一般纳税人) (一)预缴税款: 1.不动产所在地与机构所在地不在同一县(市、区)的,纳税人应向不动产所在地主管国税机关预缴税款,向机构所在地主管税务

一、增值税(一般纳税人)

房屋出租增值税怎么算(房屋出租的增值税)

(一)预缴税款:

1.房地产所在地和机构所在地不在同一县(市、区)的,纳税人应当向房地产所在地主管国家税务机关预缴税款,并向机构所在地主管税务机关申报纳税。

2.房地产所在地和机构所在地在同一县(市、区)的,纳税人应当向机构所在地主管税务机关申报纳税。

(二)一般纳税人在出租营改增前取得的房产,选择简易计税时:

1.预缴税款=(1)%)*5%

2.申报应纳税=(1)%)*5%-预缴

(三)一般纳税人出租营改增前取得的房地产,适用于一般计税:

1.预缴税款=(1)%)*3%

2.申报应纳税=(1)%)*9%-进项税-预缴

(四)一般纳税人出租营改增后取得的房地产,一般计税:

1. 预缴税款=(1)%)*3%

2.申报应纳税=(1)%)*9%-进项税-预缴

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于全面推进营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)

国家税务总局关于发布〈纳税人提供房地产经营租赁服务增值税征管暂行办法〉的公告》(国家税务总局公告2016年第16号)

财政部 国家税务总局关于调整增值税税率的通知〔2018〕32号)

《财政部 国家税务总局 海关总署关于深化增值税改革的公告》(财政部 国家税务总局 海关总署公告2019年第39号)

二、增值税(小规模纳税人)

(一)预缴税款:

1.房地产所在地、机构所在地不在县(市、区)的,纳税人应当向房地产所在地主管国家税务机关预缴税款,并向机构所在地主管税务机关申报纳税。

2.房地产所在地和机构所在地在同一县(市、区)的,纳税人应当向机构所在地主管税务机关申报纳税。

(二)个体户出租:

1.预缴税款=(1)%)*1.5%

2.申报应纳税=(1)%)*1.5%-预缴

(三)企业出租房屋和个体户出租非住房:

1.预缴税款=(1)%)*5%

2.申报应纳税=(1)%)*5%-预缴

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于全面推进营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)

国家税务总局关于发布〈纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法〉公告(2016年第16号)

财政部 国家税务总局关于调整增值税税率的通知〔2018〕32号)

《财政部 国家税务总局 海关总署关于深化增值税改革的公告》(财政部 国家税务总局 海关总署公告2019年第39号)

三、住房租赁企业新优惠政策

(一)住房租赁企业增值税一般纳税人向个人出租房屋取得的所有租赁收入,可选择简单的税收计算方法,按5计算%征收率减1.5%计算缴纳增值税,或采用一般计税方法计算缴纳增值税。

(二)小规模增值税纳税人在房屋租赁企业向个人出租房屋,按5%征收率减1.5%计算缴纳增值税。

(3)住房租赁企业适用上述简单的税收计算方法,向个人出租住房提前缴纳,减按1.5%增值税预缴率。

(4)住房租赁企业是指按规定向住房和城乡建设部门报告或备案的企业。

(5)自2021年10月1日起实施上述优惠政策。

政策依据:

《财政部 住房和城乡建设部关于完善住房租赁相关税收政策的公告》(财政部 住房和城乡建设部公告2021年第24号)

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