税收滞纳金要交所得税吗(税收滞纳金交税规定)

一、税务机关情形 致使纳税人、扣缴义务,人未缴或者少缴税款 1⃣️不得加收滞纳金 2⃣️在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补交税款 政策依据:《税收征管法》第5

一、税务机关情况

税收滞纳金要交所得税吗(税收滞纳金交税规定)

导致纳税人、扣缴义务、未缴或少缴税款

1.不得收取滞纳金 2.纳税人和扣缴义务人可在三年内缴纳税款

政策依据:《税收征管法》第五十二条。

二、经批准延期申报

延期申报纳税人——按照规定税额预缴税款,并在核准的延期内办理税款结算——不适用《税收征管法》第三十二条加收滞纳金的规定。

政策依据:《国家税务局关于延期预缴税款滞纳金申报的批复》(国税函[2007] 753号)

三、计税金额合同补贴印花无法确定

签订合同时,无法确定计税金额

签字时,按实际金额补贴5元 2结算,补贴印花及时补贴印花,无需缴纳滞纳金;

政策依据:《国家税务局关于印花税若干具体问题的规定》(国税地字[1988]25号);

四、善意取得虚开增值税专用发票

《税收征管法》第三十二条增收滞纳金的规定不适用于依法追缴扣缴税款的;

政策依据:《国家税务局关于纳税人善意取得虚开增值税专用发票扣除滞纳金的批复》(国税函 [2007] 1240号 )。

五、清缴、清算补缴税款

一、企业所得税

自年度终结之日起五个月内,向税务机关提交年度企业所得税申报表,并进行最终结算,结清应缴退税款;

二、个人所得税

综合收入:次年3月1日至6月30日办理汇算清缴

经营收入:次年3月31日前办理汇算清缴

三、土地增值税

主管税务机关应当在规定的期限内缴纳清算税款。

以上三种情况在规定期限内完成清算清缴,需缴纳滞纳金!

政策依据:《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条;《个人所得税法》第十一条、第十二条;《国家税务局关于土地增值税清算的通知》(国税函[2010 220号)

六、税收调整补正

1.企业所得税-税务机关进行纳税调整,需要依法补税、补税、加息,不征收滞纳金;

2、个人所得税——税务机关作出纳税调整需要补征税款——补征税款并依法加收利息,不征收滞纳金;

政策依据:《企业所得税法》 第四十八条;《个人所得税法》第八条。

七、应纳税额和滞纳金不足1元

应纳税额和滞纳金为零

政策依据:《国家税务总局关于处理1元以下应纳税额和滞纳金的公告》(国家税务总局公告2012年第25号)

八、个体工商户定期定额征收

政策依据:《国家税务总局关于个体工商户定期定额征收管理的通知》和《国税发[2006] 183号)。

九、扣缴义务人应扣未扣应收未收

税务机关向纳税人追缴税款

2.扣缴义务人应当扣缴50%以上三倍以下的罚款

在上述两种情况下,扣缴义务人只征收罚款,不收取滞纳金。

政策依据:《税收征管法》 第六十九条。

十、无住所个人重新计算应纳税额

1.居民个人预先确定-缩短居住天数不能满足居民个人条件

预计一个纳税年度的累计居住天数不超过90/183天-实际居住天数超过90/183天

在上述两种情况下,应纳税额按规定重新计算,申报补缴税款,不征收滞纳金。

政策依据: 《财政部国家税务总局关于非居民个人和无居民个人个人所得税政策的公告》(财政部税务总局公告2019年第35号)。

十一、居民境外收入实际缴纳税额变化

在取得境外所得的五年内,境外税务主体出具的纳税年度纳税凭证中规定的实际纳税额发生变化——根据实际纳税额重新计算并办理退税,不收取滞纳金,不退还利息。

政策依据:《关于境外所得 个人所得税政策的公告》(财政部 国家税务总局公告2020年第3号)。

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