劳务所得税可以退税吗(个人劳务所得税退税)

2020年度个人所得税综合所得年度汇算专题之七 个税退税秘诀:肯定可以退还个税的多种情形 我国综合与分类相结合的个人所得税制已建立并逐步完善。居民个人取得综合所

2020年个人所得税综合所得年度汇算专题7

劳务所得税可以退税吗(个人劳务所得税退税)

个人所得税退税秘诀:当然可以退还各种情况下的个人所得税

我国综合分类相结合的个人所得税制度已经建立并逐步完善。居民个人取得与综合所得相关的个人所得税,虽然每月预扣后,但由于实践非常复杂,所以无论采用什么预扣方法,都不可能使所有纳税人通常预付税和年度应纳税,然后两者之间会产生差额,需要通过年度最终结算进行调整。

例如,对于特殊附加扣除中的严重疾病医疗费用,不允许扣除,因为只有在年度结束时,才能准确知道年度支出金额是否符合特殊附加扣除标准;例如,在2020年,纳税人抵抗新冠肺炎疫情,未能及时申报扣除,需要通过年度最终申报享受扣除,这将涉及应纳税额的调整,以消除差额。通过年度最终结算,纳税人综合收入实际缴纳的个人所得税可以准确计算,并以年度结算的方式退还或减少税款。

依法申请退税是纳税人的权利;依法纳税是纳税人的义务。在此,我们列出了一些典型和常见的情况,提醒纳税人注意实践中会产生或可能产生退税、需要或可能需要纳税。

一是退税的典型情况

依法申请退税是纳税人的权利。只要纳税人提前缴纳更多的税款,他们就可以依法申请退税。如果预缴税款高于应纳税额,需要申请退税的纳税人应注意以下典型情况:

(一)2020年综合所得年收入不足6万元,但平时预缴个人所得税的;

(二)2020年有符合享受条件的专项附加扣除,但预缴税款未申报扣除的;

(三)因年中就业、退休或部分月份无收入等原因,扣除费用6万元、三险一金、子女教育、企业(职业)年金、商业健康保险、税收递延养老保险等专项附加扣除不足;

(四)无用人单位只取得劳动报酬、稿酬、特许权使用费所得,需通过年度汇算办理各种税前扣除;

(五)纳税人取得劳动报酬、稿酬、特许权使用费所得的,年中适用的预扣预缴率高于年度综合所得年度适用税率;

(六)未申报或者享受综合所得税优惠的,如残疾人减征个人所得税优惠;

(7)有合格的公益慈善捐赠费用,但未扣除预缴税款;(根据规定,居民个人可以选择扣除预付款或年度最终结算;取得劳动报酬、报酬、特许权使用费的,在最终结算中扣除)

(八)其他退税退税的情况。

例1:2020年1月至4月,杨女士没有工作,自然也没有拿到工资和工资收入。2020年5月初,她加入文涛科技发展有限公司,月薪8000元。杨女士2020年首次拿到的工资是5月8000元,当月可扣除的累计扣除费是5000元(一个月)×5000元/月),不考虑其他扣除,累计预扣应纳税所得额为3000元(8万元)-5000)预扣税款90元(30000元)×3%)。从5月到12月,杨女士已经预扣预缴了8个月的税款720元[(8000×8-5000×8)×3%]。

根据税法规定,每个纳税年度取得综合收入的居民个人扣除费用为6万元,即使只有一年内取得工资等综合收入,也扣除6万元是5万元。

很显然,杨女士因2020年是年中就业,计税时全年只减除了40000元费用,较60000元的费用减除标准少减除了20000元,从而扣除不充分。为此,可通过办理年度汇算退回税款600元:

(8000×8-60000)×3%-720=-600

例2:刘先生于2020年8月初加入文涛科技发展有限公司,月薪8000元。此前,刘先生于2020年1月至2月在财税浪子金融咨询有限公司工作,月薪5万元,共计1万元。

刘先生在文涛科技发展有限公司8月份的工资为8000元,当月可扣除的累计扣除费为5000元(1个月)×5000元/月)不考虑其他扣除,累计预扣应纳税所得额为3000元(8万元)-5000)预扣税款90元(30000元)×3%)。8月至12月,5个月累计预扣税款450元[(8000×5-5000×5)×3%]。

同样的税法依据是,刘先生在2020年取得工资等综合收入计算个人所得税时,应当依法扣除6万元的费用。由于年中离职后再就业(部分月份无收入)等原因,1月、2月、8月至12月仅扣除3个月.5万元的费用比6万元的费用减少了2.5万元。为此,450元可以通过年度汇算退税:

应纳税所得额为负[(5000×2+8000×5-60000)=-10000],应缴个人所得税亦为零元,已预扣预缴的450元税款可申请退税。

例3:第二,刘先生的上述情况保持不变,但2020年劳动报酬收入为2万元(不含增值税,下同),计税收入(预扣应纳税所得额)为1.6万元[20000×(1-20%)]。支付单位已按劳动报酬所得预扣税款(不考虑其他税费扣除,下同)预扣税款3200元(16万元)×20%),此外,上述工资取得时预扣税款450元,年中预扣税款3650元。

根据规定,居民个人办理年度综合收入最终结算时,应当依法计算劳动报酬、报酬、特许权使用费收入,纳入年度综合收入计算应纳税额,多退少补。

2020年,刘先生获得了5万元的工资和工资收入×2+8000×5)取得劳动报酬的收入为1.6万元,合并后的年度综合收入为6.6万元,应纳税额为180元。年度最终结算可退还3470元:

(66000-60000)×3%-3650=-3470

说明:自2020年7月1日起,未取得工资、薪金所得或者未按照累计预扣法预扣连续劳动报酬所得税的居民个人,在一个纳税年度内首次取得工资、薪金所得时,扣缴义务人在预扣个人所得税时,可以按照当年至本月的5000元/月乘以纳税人的累计扣除费用。

例2中,如果刘先生在2020年8月入职前没有取得工资,也没有取得按照累计预扣法预扣预缴税款的连续劳动报酬所得,8月入职文涛科技发展有限公司后取得的第一个月工资将在今年内首次取得工资预扣预缴第一个月工资的个人所得税时,累计扣除费用可按5000元/月乘以当年元/月。

当月刘先生可减免的累计减免费为4万元(8个月)×5000元/月)预扣应纳税所得额累计为负(80000元/月)-4万元),预扣税款为零元。下个月取得工资薪金所得预扣税款时,扣除费用为4.5万元,以此类推。

例4:张女士是文涛新生股权投资中心(有限合伙)聘请的财务顾问。2020年9月,她从投资中心获得2.5万元的咨询费,预扣个人所得税4000元;10月,咨询费1万元,预扣个人所得税1600元;11月,劳动报酬3万元,预扣个人所得税5200元;12月,咨询费3800元,个人所得税600元。

张女士2020年劳动报酬收入总额为55040元,低于6万元(不考虑其他扣除),年度应纳税所得额为零元,自然不需要缴纳个人所得税,但预扣个人所得税11400元,可通过年度最终结算退税。

例5:闻涛投资基金管理有限公司的员工喻先生,2020年1月领取工资12000元、个人缴付“三险一金”2000元,不考虑专项附加扣除;其他月份每月工资4200元。

虽然余先生2020年综合收入不足6万元,但文涛投资基金管理有限公司在支付余先生1月份工资时,应按规定预扣150元个人所得税,可通过年度决算退税。


由于应缴纳的个人所得税是通过年度汇算计算的,在平时预缴税款的基础上多退少补


二是补税的常见情况

依法纳税是纳税人的义务。综合所得年收入超过12万元、年度最终补税金额超过400元的纳税人,应当依法办理年度最终补税。预缴税款小于应纳税额的,纳税人应当注意以下常见情况:

(一)在两个以上单位工作并领取工资薪金时,扣除费用(5000元/月)重复扣除;

(2)纳税人除工资薪金外,还有劳动报酬、稿酬、特许权使用费所得。综合收入加总后,综合收入年税率高于预扣率;等等。

最后,透露一个小秘密:即使你发现自己在2020年个人所得税综合所得年度汇算中应该缴纳税款,如果你在2020年依法缴纳了个人所得税,综合所得收入全年不超过12万元;或者个人所得税已经依法缴纳,年度汇算需要缴纳的税款金额不超过400元,不需要办理年度汇算,自然不需要缴纳税款。

如果你认为这个秘密对你有用,你知道吗……

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