增值税计提和缴纳会计分录(计提税金增值税的会计分录)

你了解小规模纳税人计提和缴纳增值税的会计分录吗? 今天小编就给大家整理一下关于这方面的一些知识,希望可以帮到大家。 小规模纳税人指的是年销售额在规定标准以下、会

你知道小规模纳税人计提和缴纳增值税的会计分录吗?

增值税计提和缴纳会计分录(计提税金增值税的会计分录)

今天小编就给大家整理一些关于这方面的知识,希望对大家有所帮助。

小规模纳税人是指年销售额低于规定标准、会计不完善、不能按规定提交相关税务资料的增值税纳税人。对于小规模纳税人,在计提和缴纳增值税时应如何记录会计分录?

小规模纳税人计提和缴纳增值税的会计分录

购买材料时

借:原材料等。(含税,增值税计入成本)

贷款:银行存款等

销售商品时

借:银行存款等

贷款:主营业务收入:

应纳税-应缴增值税

缴纳增值税

借:应纳税-应纳增值税

贷:银行存款:银行存款:

一般纳税人计提和缴纳增值税的会计分录

购买商品

借:库存商品等

应缴税-应缴增值税(进项税)

贷款:银行存款等

销售商品

借款:应收账款等

贷款:主营业务收入:

应缴税-应缴增值税(销项税)

当月发生的未缴增值税

借款:应缴税-应缴增值税(转出未缴增值税)

贷款:应纳税-未缴增值税

未缴纳增值税的,以后月份上交

借:应纳税-未缴增值税

贷:银行存款:银行存款:

当月缴纳增值税当月缴纳增值税

借款:应缴税-应缴增值税(已缴税款)

贷:银行存款:银行存款:

什么是应纳税?

企业必须按照国家规定履行纳税义务,对其经营所得依法缴纳的各种税费。应交税费应、按照权责发生制原则进行确认、计提,在尚未缴纳之前暂时留在企业,形成一项负债(应该上缴国家暂未上缴国家的税费)。企业通过应交税费科目反映各种税费的缴纳情况,并按照应交税费项目进行明细核算。

应纳税属于债务科目,贷款人登记应缴纳的各种税费,借款人登记已缴纳的各种税费,期末贷款人余额反映未缴纳的税费;期末借款人余额反映多缴或未扣除的税费。

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