利息支出税前扣除标准(利息支出税前扣除计算)

如何利用利息费用,做财税筹划? 一、利息费用税前扣除的规定我国《企业所得税法》对普通企业(指非金融企业)利息费用的税前 扣除,做了如下规定。 1.在生产、经营期

如何利用利息费用进行财税筹划?

利息支出税前扣除标准(利息支出税前扣除计算)

我国《企业所得税法》对普通企业(非金融企业)利息费用的税前 扣除作出了以下规定。

1.生产经营期间,向金融机构借款的利息支出按实际发生数扣除。

2.向非金融机构借款的利息支出不得高于同期金融机构同类贷款利率计算的金额。

3.向内部职工或个人借款的利息支出,符合以下条件的,在不超过 按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分,准予扣除:

(一)贷款真实、合法、有效;

(2)企业与个人签订贷款合同。

4.企业向关联方借款的,在计算应纳税所得额时,不得扣除关联方接受的债权投资与股权投资比例超过规定标准的利息支出。

《关于企业关联方利息支出税前扣除标准税收政策的通知》(财政 税[2008]121号)规定,企业实际支付给关联方的利息支出可以提供相关信息,证明交易符合独立交易原则,或者企业实际税收负担不高于国内关联方的,接受关联方债权投资的比例为:金融企业为 5:1,其他企业为2:1。

二、财税筹划要点由税法规定,利息支出并非无条件全部扣除,因此企业进行财税筹划十分必要。

1.企业应注意利息支出的合法性

首先,贷款行为应当取得法律证明。例如,签订的贷款合同、支付利息的结算单或证明、支付个人利息的收据等

第二,贷款应当记录债权人的真实姓名和地址,否则,税务机关可以将贷款利息视为虚增费用。

2.企业应当按照规定向金融机构贷款,企业向非金融机构贷款,利率过高的,超额部分不能税前扣除。

3.企业之间的相互借贷资金可以规定企业之间的相互借贷资金,如果利率协议过高,

一方面,债权企业利息收入的企业所得税费用会增加;

另一方面,债务企业支付的超额利息可能无法税前扣除。因此,如果双方经常互相借钱,可以在合同中约定互惠利率。

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