税收筹划名词解释(税收解释名词)

什么是税收筹划?“税收筹划”又称“合理避税”。它来源于1935年英国的“税务局长诉温斯特大公”案。当时参与此案的英国上议院议员汤姆林爵士对税收筹划作了这样的表述

什么是税收筹划?税收筹划也被称为合理避税。它来自1935年英国的税务总监诉温斯特大公案。当时参与此案的英国上议院议员汤姆林爵士对税收筹划表示:任何人都有权安排自己的事业。如果你能根据法律做出的一些安排少交税,你就不能强迫他多交税。这一观点得到了法律界的认可。如今,经过半个多世纪的发展,税收筹划的标准化定义逐渐形成。

税收筹划名词解释(税收解释名词)

税收筹划是指纳税人在符合国家法律、税收法规的前提下,按照税收政策法规的指导,利用税法给予的税收优惠或选择机会,科学合理地提前规划和安排自己的经营、投资、分配等财务活动,从而达到节税的目的。其中,包括税后利润最大化、税负减轻、企业价值最大化等,并不仅仅是指减轻税负。

税收筹划的特点是什么?

税收筹划是在符合税法规定的前提下,通过事先规划最大限度地减轻纳税人税负的行为。首先,税收筹划必须合法;其次,税收筹划是事先规划;最终税收筹划的目的是合理化纳税人的税收负担。

税收筹划有四个特点:

第一:合法性。合法性是税收筹划本质的特征,也是区别于逃税的基本标志。

第二:规划。规划是指事先的规划、设计和安排。纳税人必须将纳税作为影响财务成果的重要因素,才能充分估计企业的现金流和利润。

第三:目的。目的是指纳税人税收筹划行为的目的是减轻税收负担,获得节税收入。然而,税收筹划的最终目的是关注纳税人的总资本收入,而不是个人税收负担。

第四:专业性。专业性是指税务筹划是一门综合会计、税法等专业知识的科学。税务筹划人员在经营前必须具备较强的专业知识。

税收筹划和逃税的区别

税收筹划和逃税是两个完全不同的概念。《税收征收管理法》明确规定:纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、会计凭证,或者在账簿上列出或者不列出或者减少收入,或者经税务机关通知拒绝申报或者虚假纳税申报,不缴纳或者减少应纳税额的,为逃税。因此,有必要准确判断税收筹划和逃税,无论是从纳税人的角度还是从立法者的角度。企业税收筹划的结果与逃税一样,客观上会降低国家税收收入,但不是违法行为。两者的区别主要包括:

①逃税是指企业在纳税义务已经发生的情况下,通过各种不正当手段少缴或者漏缴税款,税收筹划是指企业在纳税义务发生前,通过事先的设计和安排,避免部分纳税义务;

②逃税直接违反税法,税收筹划是在税法允许的前提下选择使用税法的有关规定,不违反税法;

③逃税往往依靠犯罪手段,如虚假账户、伪造凭证等,税收筹划是一种合法行为。

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