应收账款与预收账款的关系(应收和预收账款的区别)

本期和大家探讨的项目是一对难离难舍的兄弟——应收账款和预收账款(报表项目为预收款项)。根据会计准则的规定,应收账款的明细账中,如果有期末余额是贷方的明细,就要在

本期与您讨论的项目是一对兄弟——应收账款和预收账款(报表项目为预收账款)。根据会计准则的规定,如果应收账款的明细账中有贷款人的明细,则应在报表中列出预收账款。同样,如果预收账款的明细中有借款人的明细,则应在报表中列出应收账款。那么,应收账款中的税收风险是什么呢?

应收账款与预收账款的关系(应收和预收账款的区别)

一、 应收账款贷方余额长期过大

顾名思义,应收账款是在销售商品时采取信用销售政策,给客户一定的信用期,客户可以在收到货物后的一段时间内支付货款。这是企业的促销政策,如果贷款人余额,证明企业商品供不应求,客户不仅不能先付款,还必须提前向企业支付,直到企业商品生产或安排,然后交付给客户,代表企业对行业的声音。

然而,一般来说,这种情况只会发生在极少数企业或行业。例如,茅台由于其品牌优势,对整个下游有很高的发言权,因此会有大量的预一个例子是房地产开发企业。由于整个房地产开发行业的预售制度,整个行业基本上会以预售未完成产品的形式提前收回现金流,缓解资金压力,因此在一定时期内会有大量的预付款。

然而,对于一般企业来说,如果应收账款贷款人的余额长期过大,作为一名税务工作者,作者会有一个问题——为什么?是因为这些企业生产供应短缺的产品吗?还是因为这个行业和房地产行业一样有预售系统,客户愿意接受这个预售系统?如果以上两个原因都是否定的,那么估计企业很可能会推迟确认收入。也就是说,企业应该是货物已经发出,客户已经接受仓储甚至使用,付款也收到,但客户没有要求开具发票,所以企业收到的钱挂在应收账款贷款人,不确认收入,不结转成本。

因此,如果一般企业应收账款的贷方余额长期占营业收入的比例过高,很可能会引发税务机关进行纳税评估的风险。

二、 应收账款借方余额长期过大

由于贷款人余额长期过大,会产生上述风险,借款人余额大是否无风险?应收账款借款人,一般对应的是确认收入啊,我确认收入纳税,有风险吗?当然。应收账款是由企业的信用政策产生的,正常企业对信用政策非常严格。

因为如果信用期过长,或者大量应收账款逾期无法收回,会造成企业现金流紧张,甚至资金链断裂,尤其是在目前融资贵融资难的情况下,企业更应该严格控制信用政策。除了一些特殊情况,客户在产业链中的话语权超强,例如客户是大型国有企业、企业做的项目是大型公共基建项目等,有可能会有比正常情况下更长的信用期。

然而,对于一般企业来说,如果应收账款借款人的余额长期过大,特别是其长期占销售收入的比例异常高,而且大部分账户年龄已经超过3年,作者会有一个问题——这些钱根本不需要收回吗?因为虚假发票,确认收入,但收回的钱只是发票费,所以其余的钱将长期挂在应收账款上吗?想想税务机关在评估这些数据时是否也会有同样的问题?

即使排除了上述疑问,也不是虚假发票的问题。那么,企业是否通过关联方交易将利润转移到关联方进行避税操作呢?由于关联方和企业一般在同一控制下,企业将放松对关联方结算资金的时间要求。

假设也排除了关联交易转移利润的疑虑,那么长期有这么大的长期应收账款,坏账准备已经计提出来了吗?根据税法的规定,坏账只有在实际发生时才能税前扣除。因此,如果企业计提坏账准备,当年是否进行了税收调整?

综上所述,对于应收账款和预收账款这两个项目,无论借款人或贷款人的余额长期过大,还是借款人或贷款人的余额长期过大,都包含了较高的税收风险。

建议财务朋友严格监控这两个项目的余额和会计年龄,评估异常余额的税务风险,防止在企业经营和业务发展过程中对税收政策法规的理解偏差或适用错误造成税收不合规。此外,重点是虚假发票和接受虚假发票不能犯,这是刑事犯罪,虚假增值税专用发票犯罪的最高刑罚是无期徒刑哦!

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