差旅费报销哪些内容(出差申请及差旅费报销流程)

差旅费报销的稽查及审核要点有什么?您关心的全在这了! 差旅费是行政事业单位和企业的一项重要的经常性支出项目。差旅费是指出差期间因办理公务而产生的交通费、住宿费和

差旅费报销的检查和审核要点是什么?这就是你所关心的。!

差旅费报销哪些内容(出差申请及差旅费报销流程)

差旅费是行政机构和企业的重要定期支出项目。差旅费是指出差期间因办理公务而产生的交通费、住宿费、杂费等费用。

一、税前扣除差旅费的检查和审核要点

差旅费是行政机构和企业的重要定期支出项目。在检查和审计过程中,主要是审计:交通费、住宿费、食品费、杂费、差旅补贴等费用。

在验证过程中,费用报销人员必须是企业聘用的员工,出差的前提必须是企业经营活动的需要。税前扣除差旅费必须提供姓名、地点、时间、任务、支付凭证等相关证明材料。

差旅费可作为企业所得税税前扣除销售费用和管理费用的核心,即提供证明其真实性的合法凭证。

二、差旅费报销检查审核的主要内容

1 出差费用包括购买船舶、火车、飞机、住宿、食品补贴等费用。

2 外地招待客户的餐费不能计入差旅费,应计入业务招待费,税前扣除按规定要求进行。

三、差旅费稽查附加资料的检查

1 员工报销时填写的报销文件及附上原始账单的真实性:出差申请、机票、火车票、汽车票、机票、住宿发票、会议通知、通行费、过桥费等 。

差旅费报销单,没有本人姓名的原始发票必须在背面签字。

2 如果乘坐飞机,订票费、换票费、退票费、往返机场的车费将报销真实合法的票据。

3 计算出差补贴天数=出差返程日期-出差日期。

4 检查报销人员应当按照企业财务规定填写真实、合法的凭证。项目填写不完整或者字迹模糊的企业,应当补充说明,提供合法、有效的证明;变更、伪造、变更原账单、虚报出差天数的,不得税前扣除企业所得税。

5 如果原始账单丢失或损坏,企业必须提供有效、详细的书面说明和报销文件的详细项目和金额。

6 取得的不符合国家税法规定的证明材料,不得作为企业所得税税前扣除的证据,如白条等。

四、差旅费增值税检查认定原则

1 机、火车票增值税:可抵扣

2 公交和出租车票增值税不能抵扣

3 住宿增值税:可抵扣

4 餐费增值税:不可抵扣

员工出差取得的国内运输机票行程表、火车票、公路、水路可计算增值税;公交、出租车费、餐费不得扣除增值税进项税;取得企业名称的电子普通发票可扣除进项税;住宿费用可扣除进项税。

实际上,住在酒店的用餐费用可能与住宿费开在一张票上,可以先扣除,再转出进项税。

非企业员工购买的客运服务不得扣除。劳务派遣由用人单位扣除。

五、差旅费免征个人所得税

报销人在《征收个人所得税若干问题的规定》(国税发(1994)089号)规定的范围内,取得差旅费补贴免征个人所得税。

①独生子女补贴;

②公务员工资制度不包括基本工资总额补贴、津贴差额和家属副食品补贴;

③托儿补助费;

④差旅费津贴、误餐补贴。

切记两个方面的理解:

1 以上补贴均在国家有关部门规定的标准范围内。个人所得税必须申报缴纳。

2 根据现行个人所得税法和有关政策,单位应当申报缴纳个人所得税。

六、报销外单位差旅费检查原则

1、外部单位有偿为企业提供劳务。合同规定,差旅费由本单位承担或报销,其企业承担或报销差旅费属于劳务费支付形式。

企业取得劳务人员提供的劳务发票后,可以在企业所得税在企业所得税税前扣除。例如,律师报销差旅费,注册会计师报销其他子公司审计的差旅费。

2、客户到企业进行业务谈判,企业报销的住宿、交通费按照规定的标准计入业务招待费。

3.企业为企业以外无业务关系人员报销差旅费的,在企业所得税税前扣除。

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