安装服务增值税税率(安装服务费的增值税税率了解)

练练写在前面:本来一直想写有关销售工程设备增值税税率问题,今天正好在大佬群有位老师问到相关的问题。 《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告 》(国

练习写在前面:我一直想写关于销售工程设备的增值税税率。今天,一位老师在老板群中问了相关问题。

安装服务增值税税率(安装服务费的增值税税率了解)

国家税务总局关于进一步明确营改增征管问题的公告 (国家税务总局公告2017年第11号)

1、纳税人在销售活动板房、机械设备、钢结构件等自产货物的同时,提供建筑安装服务,不属于《营业税改征增值税试点实施办法》(财税)〔2016〕第三十条第四十条规定的混合销售,应当分别计算商品和建筑服务的销售额,并适用不同的税率或者征收率。

群友问题:

企业在签订购买大型设备的合同时,即使按照设备名称、合同总价、税率13,也不会单独列出设备价格和安装服务。%开具发票,向国家缴纳增值税,这样的发票也不合规吗?

练习:合规。但与对方相比,增值税扣除的折扣更多。

有一家工程设备制造商知道,他们销售设备包装安装,合同约定设备税率为13%,开具增值税专用发票。很多税务师不了解实际业务,会按规定分开发票,即设备13%开具增值税专用发票,安装费6%开具增值税专用发票似乎可以节税,但在实践中,许多企业并没有这样做。

双方合同约定的13%税率,客户已经支付了对价,客户也享受了增值税扣除,所以买卖双方基本没有多交税。

群友:税务局指定上述法律的初衷是保护买方。结果,双方都不买。毕竟,买方可以扣除。制定这项法律有什么意义?

练习:所以要从实践的角度考虑,用数据验证。

其他群友:两个(两个税率应税项目)可以独立支付,不是优惠或保护。

如有其他不同建议,请在评论区留言。

为了让初学者了解更多的实际操作,下面的分录适合初学者,如果朋友有一定的财税技能可以忽略。

实践实践的例子(案例来自实践):a节能环保科技有限公司a公司)2021年7月31日销售给b食品有限公司b公司)一台节能环保设备,设备总价不含税500万元,包括设备成本、运输费、安装费、调试费。双方同意税价为565万元,发行13元%增值税专用发票,分期付款,约定合同生效后,a公司支付总货款45%(254.25万元),然后根据设备安装进度支付总货款300元%(169.5万元)、20%(113万元)一个月内必须安装调试,一年后剩下的5%(28.25万元)保修金。

a公司b公司均为一般纳税人。

假设b公司于2021年8月分期支付设备总价95%,即536.75万元(565*0.95)

a公司分录如下:

借:银行存款 5366.75万元

贷:主营业务收入 475.00万元

应交税金-增值税-销项税额 61.75万元

b公司分录如下:

借:固定资产 475.00万元

应交税金-增值税-进项税额 61.75万元

贷款:银行存款:536.75万元

假设2022年8月1日,b公司付给a公司设备总价5%的质保金28.25万元。

a公司分录为:

借:银行存款 28.25万元

贷款:主营业务收入 25.00万元

应交税金-增值税-销项税额 3.25万元

b公司分录如下:

借:固定资产 25.00万元

应交税金-增值税-进项税额 3.25万元

贷:银行存款:28.25万元

b公司给了13%对价给予增值税a公司,b公司取得了13%增值税专用发票扣除,因此a公司b由于增值税税率高,公司没有增加税负。

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