发票管理办法及实施细则最新(销项负数发票账务处理 )

01 配合提供资料 受票企业的法人代表、财务负责人在核实完检查人员的税务检查证及相关税收执法文书后,应根据检查人员的要求提供与涉案发票及相关业务有关的生产经营资

01 配合提供信息

发票管理办法及实施细则最新(销项负数发票账务处理 )

受票企业法定代表人、财务负责人核实税务检查证书及相关税务执法文件后,应提供与发票及相关业务相关的生产经营资料和财务资料,包括但不限于:原发票、业务合同、会计凭证、支付凭证(如银行账单)、运输文件及仓储记录(如有)、发票月度增值税申报表、扣除明细、会计年度企业所得税申报表等。

需要提取证据材料复制件的,当事人或者原保存单位(个人)应当按照《税务检查案件处理程序条例》(国家税务总局令第52号)第十九条的规定,在复制件上注明与原件核对正确和原件存放地点并签字。

02 配合检查询问

受票企业的法定代表人、财务负责人和其他当事人和证人有义务如实反映情况,回答询问(调查)并提供相关信息。

根据《税务检查案件办理程序规定》第二十七条(国家税务总局令第52号)的规定,被检查对象有下列情形之一的,依照逃避、拒绝或者以其他方式阻碍税务检查的规定:

(一)提供虚假信息,不如实反映情况,或拒绝提供相关信息;

(二)拒绝或者阻止税务机关记录、录音、录像、拍照、复制与案件有关的情况和资料;

(三)检查期间转移、隐匿、销毁有关资料的;

(四)其他不依法接受税务检查的情形。

03 配合后续处理

税务检查结束后,确定纳税人涉及税务检查或行政处罚的,税务检查部门应当出具《税务处理决定》、《税务行政处罚决定》等税务执法文件。财务人员可以将相关的税务执法文件带到税务服务大厅,也可以通过登录在线电子申报企业终端软件进行支付。

流程不是很简单吗?!最后,提醒小企业在日常经营过程中注意防范此类税收风险,关键是保证业务的真实性。实际交易双方和交易内容应与票面、银行资金等信息一致。建议企业财务人员了解相关税收政策。

政策汇总(仅供参考)

《中华人民共和国税收征收管理法》第五十六条第五十七条

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第九十六条(国务院令第362号)

《中华人民共和国企业所得税法》第八条(中华人民共和国主席令第六十三号)

《中华人民共和国发票管理办法》(国函)〔1993〕第三十一条、第三十七条

《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第十二条、第十五条、第十六条

《中华人民共和国增值税暂行条例》第九条、第二十五条

《国家税务总局关于处理纳税人虚开增值税专用发票的通知》(国税发票〔1997〕134号)

《国家税务总局关于纳税人虚开增值税专用发票征税的公告》(国家税务总局公告2012年第33号)

《国家税务总局关于处理纳税人善意取得虚开增值税专用发票的通知》(国税发票)〔2000〕187号)

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