发票管理办法实施细则(2022新发票管理办法)

申税小微,我是沪上一家公司的财务,前不久收到了本市某税务稽查局开具的《税务检查通知书》。检查人员告知我们,前期收受的部分增值税发票已被上游税收管理部门定性为“虚

我是上海一家公司的财务人员。不久前,我收到了市税务检查局发布的《税务检查通知书》。检查人员告诉我们,上游税务管理部门已将早期收到的部分增值税发票定性为虚假发票(想知道什么是虚假发票,看看本期)。我有点慌乱。我们以后该怎么办?

发票管理办法实施细则(2022新发票管理办法)

不要惊慌,这是税务机关提醒,企业需要注意收到增值税发票的风险。只要配合检查局逐步做好以下工作。让我们看看!

01 配合提供信息

受票企业法定代表人、财务负责人核实税务检查证书及相关税务执法文件后,应提供与发票及相关业务相关的生产经营资料和财务资料,包括但不限于:原发票、业务合同、会计凭证、支付凭证(如银行账单)、运输文件及仓储记录(如有)、发票月度增值税申报表、扣除明细、会计年度企业所得税申报表等。

需要提取证据材料复制件的,当事人或者原保存单位(个人)应当按照《税务检查案件处理程序条例》(国家税务总局令第52号)第十九条的规定,在复制件上注明与原件核对正确和原件存放地点并签字。

02 配合检查询问

受票企业的法定代表人、财务负责人和其他当事人和证人有义务如实反映情况,回答询问(调查)并提供相关信息。

根据《税务稽查案件办理程序规定》(国家税务总局令第52号)第二十七条的规定,被查对象有下列情形之一的,依照税收征管法和税收征管法实施细则有关逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务检查的规定处理:

(一)提供虚假信息,不如实反映情况,或拒绝提供相关信息;

(二)拒绝或者阻止税务机关记录、录音、录像、拍照、复制与案件有关的情况和资料;

(三)检查期间转移、隐匿、销毁有关资料的;

(四)其他不依法接受税务检查的情形。

03 配合后续处理

税务检查结束后,确定纳税人涉及税务检查或行政处罚的,税务检查部门应当出具《税务处理决定》、《税务行政处罚决定》等税务执法文件。财务人员可以将相关的税务执法文件带到税务服务大厅,也可以通过登录在线电子申报企业终端软件进行支付。

流程不是很简单吗?!最后,提醒小企业在日常经营过程中注意防范此类税收风险,关键是保证业务的真实性。实际交易双方和交易内容应与票面、银行资金等信息一致。建议企业财务人员了解相关税收政策。

政策汇总(仅供参考)

《中华人民共和国税收征收管理法》第五十六条第五十七条

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第九十六条(国务院令第362号)

《中华人民共和国企业所得税法》第八条(中华人民共和国主席令第六十三号)

《中华人民共和国发票管理办法》(国函)〔1993〕第三十一条、第三十七条

《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第十二条、第十五条、第十六条

《中华人民共和国增值税暂行条例》第九条、第二十五条

《国家税务总局关于处理纳税人虚开增值税专用发票的通知》(国税发票〔1997〕134号)

《国家税务总局关于纳税人虚开增值税专用发票征税的公告》(国家税务总局公告2012年第33号)

《国家税务总局关于处理纳税人善意取得虚开增值税专用发票的通知》(国税发票)〔2000〕187号)

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