培训费可以抵扣进项税(培训费发票抵扣会计分录)

2021年最新建筑业增值税进项税率抵扣手册。建议收藏! 分包工程支出 分包工程支出,应按照分包商的纳税人资格和计税方法的选择来区分。 1.1 分包商为小规模纳税

2021年最新建筑业增值税进项税率抵扣手册。!

培训费可以抵扣进项税(培训费发票抵扣会计分录)

分包工程支出

分包工程支出应根据分包商纳税人资格和计税方法的选择来区分。

1.1 分包商为小规模纳税人,进项税抵扣税率为3%。

1.2 分包商是一般纳税人

1.2.1 专业分包,进项扣除税率9%。

1.2.2 劳务分包(清包工除外)进项扣除税率为9%。

1.2.3 清包工

(1)清包工(分包商简单计税)进项扣除税率为3%。

(2)清包工(分包商一般计税)进项扣除税率为9%。

工程物资

由于工程材料种类繁多,分公司提供的增值税专用发票的适用税率也不同。一般材料的适用税率为13%,但也有一些特殊情况:

2.1 木材和竹木制品的进项税率为9%、13%。

原木和竹子是第一次生产农产品,发票可以是农产品收购发票或销售发票,而不是增值税专用发票,但也可以扣除进项税,适用税率为9%;半成品或成品木材、竹木制品加工后,发票为增值税专用发票,适用税率一般为13%。

2.2 水泥和商品混凝土的进项税率为13%、3%。

购买水泥和一般商品混凝土的税率通常是13%;但以水泥为原料生产水泥混凝土,可选择简易征收,征收率为3%。

2.3 砂石等地材进项税率为13%、3% 。

在商业企业购买的适用税率为13%;但从生产企业购买,生产企业生产的建筑产砂、土、石连续生产砖、瓦、石灰,适用税率3%。

机械使用费

3.11 外购机械设备进项抵扣税率13%。

购买机械设备取得的增值税专用发票可以一次性扣除,但购买时要注意控制综合成本,选择综合成本低的供应商。

3.2 租赁机械

3.2.1 租赁机械(仅租赁设备)的进项税率为13%,3%。

租赁设备的适用税率一般为13%;但是,如果出租人在试点实施前以购买或自制有形动产为标的物提供经营租赁服务,可以选择简单的计税方法计算和缴纳增值税,征收率为3%。

3.2.2 租赁机械(租赁设备 操作人员)的进项税率为9%。

临时设施费

临时设施费,进项扣除税率为13%。

工程项目发生的脚手架、活动板房、围墙等临时设施费用可一次性扣除。

水 费

水费,进项抵扣税率为9%、3%。

从自来水公司获得增值税专用发票只能扣除3%从其他水厂购买的进项税,取得增值税专用发票,可抵扣9%的进项税。

电 费

电费13元%。

电网公司直接开具的电费增值税专用发票可以扣除;租赁房屋和施工现场业主的电表应从出租人或业主那里获得增值税专用发票,并扣除进项税。

勘察勘探费用

勘察勘探费用,进项扣除税率为6%。

勘察勘探服务支出可抵扣进项税。

工程设计费

工程设计费用,进项扣除税率为6%。

进项税可抵扣设计费用。

检验试验费

检验试验费,进项扣除税率为6%。

专业检测机构对样品进行检验和试验。

电话费

电话费,进项扣除税率9%、6%。

电信行业适用两档税率,基础电信服务适用税率9%,增值电信服务适用税率6%。

员工个人抬头发票不能取得增值税专用发票,不能扣除进项税,具有福利性质的通信费补贴不得扣除进项税。企业名称的电话费可以从专用发票中扣除。

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邮递费

邮递费,进项扣除税率为6%。

进项税可以从快递费中扣除,建议按月结算,更容易获得增值税专用发票。

报刊杂志

报刊杂志进项抵扣税率9%。

图书、报刊、杂志的适用税率可以扣除,但要注意要求增值税专用发票。

汽油费 柴油费

汽油、柴油、进项税率为13%。

汽车和机械使用的燃料成本是施工过程中不可缺少的成本支出,可以扣除这些费用的进项税。但司机可能无法单独获得增值税专用发票,需要统一申请加油卡,加油后凭卡或加油凭证开具增值税专用发票。

供气供热费用

供气供热费用,进项抵扣税率为9%。

一般来说,从供热企业获得的税率是9%增值税专用发票;供热企业向居民免征增值税,不能扣除。

广告费用

广告费用,进项扣税率6%。

进项税可以从公司支付的广告费和宣传费中扣除。

中介服务费

中介服务费,进项扣税率6%。

聘请专业咨询、审计等中介机构的咨询费用可扣除,注意选择一般纳税人。

会议费

会议费,进项扣税率6%。

公司召开大型会议时,应索取会议费增值税专用发票。单独开具餐费发票的,不得扣除餐费进项税。

培训费

培训费,进项抵扣税率为6%。

公司的培训费用应向培训单位索要增值税专用发票。

办公用品费

办公用品的进项税率为13%。

企业的办公用品支出也经常发生在成本和成本上。从其他个人购买的,不能从商场、超市或电子商务平台获得增值税专用发票。

劳动保护费

劳动保护费,进项扣除税率13%。

根据《劳动法》和国家有关劳动安全规定,公司用于改善生产人员的劳动条件、预防伤亡、预防和消除职业病等各种技术和保健措施,如为员工购买个人防护用品、安全用品等用品,可扣除进项税。但是,为了区别于福利费,如果是福利费,则不得扣除。

物业费

物业费,进项扣税率6%。

物业费可以从增值税专用发票中扣除,但必须由公司实际发生。

绿化费

绿化费,进项扣税率13%、9%。

为美化办公环境,购买绿色植物,适用税率9%;租用绿植的,适用税率为13%。

房屋建筑费

房屋建筑物,进项抵扣税率为9%、5%。

自2019年4月1日起,纳税人取得的房地产或在建房地产项目的进项税不再分两年扣除。按2年扣除尚未扣除的进项税额,可从2019年4月起从销项税额中扣除。

扣除进项税的房地产,发生异常损失或者变更使用的,按照下列公式计算不得扣除的进项税,并从当期进项税中扣除:

进项税额不得抵扣=进项税进项税×房地产净值率

房地产净值率=(房地产净值÷房地产原值))×100%

利息支出和贷款费用

利息扣除税率为6%。

贷款利息支出不能扣除,相关手续费、咨询费、顾问费不得扣除。

银行手续费

银行手续费,进项扣税率6%。

转账时,可以扣除汇款过程中发生的手续费,并向银行索取增值税专用发票。

劳动保险费

1.劳动保险费进项扣除税率为6%、3%。

应取得税率6%(一般纳税人取得的)增值税专用发票,扣除进项税额。注:除特殊工种职工支付的人身保险费外,人身保险暂不可扣除。

2.车辆保险和房地产保险的进项扣除税率为6%、3%。

应取得税率6%(一般纳税人取得)或3%(小规模纳税人取得)增值税专用发票,扣除进项税额。

维修费

维修费用,进项扣除税率13%、9%。

有形动产的维修费用,如汽车维修费、机械设备维修费13元%;房地产修理费税率为9%。

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