进项税额计算公式(增值税报税流程示意图)

一些公司在购进有形资产或者无形资产时,需要缴纳一定的税费,这就是进项税。具体来说,进项税是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,支付或者

有些公司在购买有形资产或无形资产时需要缴纳一定的税费,即进项税。具体来说,进项税是指纳税人购买货物、加工、维修服务、服务、无形资产或房地产、支付或承担的增值税。那么你对进项税了解多少呢?这里是一个简要的解释!

进项税额计算公式(增值税报税流程示意图)

计算进项税的方法

一般人们所说的含税价,其含义是价税总额,这需要分为两种情况:

1.已知的税负和进项金额(价税合计)为(价税合计):

不含税销售=进项税÷(17%-税负)

可开票金额=不含税销售×(1+17%)

2.已知税负和开票金额(价税合计),检票为(价税合计):

进项税=不含税销售×(17%-税负)

要求的进项票(价税合计)=进项税÷17%×(1+17%)

一般来说,财务报表计算过程中常用的公式是:

进项税额=(购买原材料、燃料、动力)×税率÷(1+税率)(注:借方记录会计分录)

抵扣进项税

税法规定:从销项税额中扣除的进项税额限于下列增值税扣除凭证上注明的增值税和按规定扣除率计算的进项税额:

1.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额;

2.纳税人向农业生产者或小规模纳税人购买免税农产品的价格(10%抵扣);

3.购买中国粮食购销企业免税粮食(10%抵扣);

4.纳税人购买货物和销售货物的运费(7%但不包括装卸费、保险费等杂费);

5.生产企业一般纳税人购买废料回收经营单位销售的免税废料(10%抵扣);

6.企业购买增值税防伪税控系统专用设备和通用设备,可以从增值税销项税中扣除购买专用发票所注明的税额。

可抵扣票据

1.增值税专用发票和运输费用结算单;

2.海关进口增值税专用缴款书;

3.农产品收购发票和农产品销售发票。

进项税转出

《增值税暂行条例》第十条规定,当纳税人购买的货物或者接受的应税服务不用于增值税应税项目,而是用于非应税项目、免税项目或者集体福利、个人消费等时,其支付的进项税不能从销项税中扣除。大致分为以下类别:

1.库存因自然灾害而损失

借:营业外支出

贷:原材料

应缴税费——应缴增值税(进项税转出)

2.给别人购买的物品

借:销售费用

贷款:库存商品

应缴税费-应缴增值税(进项税转出)

3.转移集体福利和个人消费的进项税

借:职工福利费

贷款:低值易耗品

应缴税费-应缴增值税(进项税转出)

4.购买货物或应税劳务的非应税(免税)税项目的进项税转移

借款:在建工程(基本生产成本)

贷:原材料

应缴税费-应缴增值税(进项税转出)

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