补交以前年度所得税会计分录(补交年度企业所得税会计分录)

你了解补开以前年度发票所得税的会计分录吗? 今天小编就给大家整理一下关于这方面的一些知识,希望可以帮到大家。 一般情况下如果企业利用本年利润来弥补以前年度税款,

你知道以前年度发票所得税的会计分录吗?

补交以前年度所得税会计分录(补交年度企业所得税会计分录)

今天小编就给大家整理一些关于这方面的知识,希望对大家有所帮助。

一般来说,如果企业利用今年的利润来弥补以前的年度税收,可以通过以前年度损益调整的科目进行会计处理。具体的会计处理怎么办?

补发前一年度发票所得税会计分录

1、前一年度增值税调整:

借:应纳税-增值税检查调整

贷款:前一年度损益调整

交税时:

借:应纳税-增值税检查调整

贷:银行存款:银行存款:

2、前一年度所得税调整:

借:前一年度损益调整

贷款:应纳税-应纳所得税

交税时:

借:应纳税-应纳所得税

贷:银行存款

3、结转前一年度损益调整余额:

借:前一年度损益调整

贷款:利润分配-未分配利润

4、交滞纳金时:

借:营业外支出

贷:银行存款:银行存款:

注:所得税最终结算时,不得税前扣除营业外费用。

以前年度损益调整是什么?

上一年度损益调整是对上一年度财务报表中重大错误的纠正。该错误包括计算错误、会计记录错误和遗漏事项。前一年度损益调整应在保留收益表(或股东权益表)中报告,并列出税后净影响。对于报告期间之前发生的事项,前一年度损益调整将改变保留收入的初始余额。

什么是营业外支出?

营业外支出是指除主营业务成本和其他业务支出外的各种非营业性支出。如罚款、捐赠、非常损失等。

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