固定资产净残值率多少(固定资产的净残值率)

业务案例 嘉兴公司建设了一栋办公楼,合同金额1800万元,工程结算单结算金额1950万元,企业财务在进行在建工程结转固定资产时,预计净残值率为5%,在使用过程中

业务案例

固定资产净残值率多少(固定资产的净残值率)

嘉兴公司建了一栋合同金额1800万元、工程结算单结算金额1950万元的办公楼。企业财务在建工程结转固定资产时,预计净残值率为5%,固定资产程中,固定资产的净残值每年都会重新评估和调整。

政策规定

根据《企业所得税法实施条例》第五十九条的规定,企业应当根据固定资产的性质和使用情况,合理确定固定资产的预期净残值。固定资产的预期净残值一经确定,不得变更。

正确的税务处理

根据企业会计准则-对于固定资产的应用指南,企业应至少每年年底审查固定资产的预期净残值。如果预期净残值的预期数与原估计数据不同,则应调整预期净残值。

也就是说,企业会计准则确认的预计净残值与企业所得税法确认的预计净残值不同。

1、在确认标准上,没有明确的标准,都由企业分析预计;

2.在变化方面,企业会计准则可以调整预期净残值,一旦确定企业所得税法,不得调整。

因此,当企业固定资产预计净残值发生变化时,需要在企业所得税最终结算时进行调整,不得变更。

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