利润分配明细科目设置(利润分配对应的会计科目)

①结转净利润,期末要把本年利润结转到利润分配一未分配利润 借:本年利润 贷:利润分配-未分配利润 (如发生亏损,做相反的会计处理) ②提取法定盈余公积,任意盈余

①结转净利润,本年利润结转至利润分配

利润分配明细科目设置(利润分配对应的会计科目)

借:今年的利润

贷款:利润分配-未分配利润

(如有损失,做相反的会计处理)

②提取法定盈余公积,任意盈余公积

借:利润分配-提取法定盈余公积

-提取任何盈余公积

贷款:盈余公积

③宣布发放现金股利

借:利润分配-应付现金股利或利润

贷款:应付股利

④将利润分配科目所属其他明细科目的余额结转至未分配利润

借:利润分配-未分配利润

贷款:利润分配-提取法定盈余公积

-提取任何盈余公积

-应付现金股利

⑤结转后,未分配利润明细账户余额在贷方,表示累计未分配利润,余额在借方,累计未弥补损失。

注:结转后,除未分配利润明细科目外,利润分配科目应无余额。

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