预缴税款怎么做分录(企业所得税预缴会计分录)

你了解预缴增值税的会计分录吗? 今天小编就给大家整理一下关于这方面的一些知识,希望可以帮到大家。 全面营改增后,为了保证地方财政平衡,避免因税制改革带来税源转移

你知道预缴增值税的会计分录吗?

预缴税款怎么做分录(企业所得税预缴会计分录)

今天小编就给大家整理一下关于这方面的一些知识,希望可以帮到大家。

全面营改增后,为保证地方财政平衡,避免税制改革带来的税源转移,在某些具体情况下实行异地预缴模式。那么,企业预缴增值税时,如何做好相关会计分录呢?

预缴增值税的会计分录

借款应纳税-预缴增值税

贷款:银行存款

月末时:

借:应纳税-未缴增值税

贷款:应纳税-预缴增值税

什么是增值税?

增值税是对销售货物或者提供加工、维修、进口货物的单位和个人征收的增值税。属于流转税,实行价外税,增值税不增值不征税。

计算增值税的方法

一般纳税人计算增值税的方法有:

(1)当期销项税-当期进项税=应纳税额

(2)销售额×税率=销项税

(3)含税销售÷(1) 税率)=销售额

2、小规模纳税人计算增值税

(1)销售额×征收率=应纳税额

(2)含税销售÷(1) 征收率)=销售额

免征增值税的范围

1.农业生产者销售的自产农产品;

二、避孕药品及器具;

三、古书;

进口仪器设备直接用于科学研究、科学试验和教学;

5.外国政府和国际组织免费援助的进口材料和设备;

6.残疾人组织直接进口供残疾人使用的物品;

7.销售自己用过的物品。

除前款规定外,增值税免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门都不得规定免税、减税项目。

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