金税服务费全额抵扣账务处理(税务软件服务费全额抵扣)

购进时: 借:原材料等科目 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷:银行存款等科目 销售时: 借:银行存款等科目 贷:主营业务收入 应交税费—应交增值税(销项税额

购进时:

金税服务费全额抵扣账务处理(税务软件服务费全额抵扣)

借:原材料等科目

应纳税-应纳增值税(进项税))

贷款:银行存款等科目

销售时:

借:银行存款等科目

贷款:主营业务收入

应纳税-应纳增值税(销项税))

认证后不能扣除,转出进项税:

借款:应纳税-进项税

贷:应交税费——待认证进项税额

月末计提时:

借款:应缴税-应缴增值税(转出未缴增值税))

贷款:应纳税-未缴增值税

下个月交:

借:应纳税-未缴增值税

贷款:银行存款

如果上月的已缴税金 上个月交的时候 :

借款:应缴税-应缴增值税(已缴税款))

贷款:银行存款

月末结转:

借:应纳税-未缴增值税

贷款:应缴税款-应缴增值税(已缴税款))

预缴增值税的会计分录:

借款应纳税-预缴增值税

贷款:银行存款

月末时:

借:应纳税-未缴增值税

贷款:应纳税-预缴增值税

税控专用设备全额扣税的会计处理如下:

  1. 一般纳税人

购买专用设备时,

借款管理费(价税总额)

贷款:银行存款/库存现金

抵扣增值税应纳税额时,

借款:应交税-应交增值税(减免税))

贷款:管理费用

支付技术维护费时,

借:管理费

贷款:银行存款/库存现金

抵扣增值税时,

借款:应交税-应交增值税(减免税))

贷款:管理费用

2.小规模纳税人

购买专用设备时,

借款管理费(价税总额)

贷款:银行存款/库存现金

抵减增值税应纳税额时,

借:应交税-应交增值税

贷款:管理费用

支付技术维护费时,

借:管理费

贷款:银行存款/库存现金

抵扣增值税,

借:应交税-应交增值税

贷款:管理费用

季度小规模企业发票不足45万元,减免增值税:

采用小企业会计准则:

借:应交税-应交增值税

贷款:营业外收入

采用企业会计准则

借:应交税-应交增值税

贷款:其他收入

一般纳税人公司享受加减优惠政策,直接减免增值税:

支付时直接抵扣销项税额,计入其他收入

下个月付款:

借:应纳税-未缴增值税

贷款:银行存款

其它收益

例如,直观地看如何抵消

甲方企业可享受增值税进项税额10%2021年5月,不含税销售额为200万元,购买办公楼不含税额为100万元(资产相关),购买物业服务不含税额为10万元,房地产一次性扣除。不考虑其他因素。

取得收入:

借:银行存款 212

贷款:主营业务收入 200

应纳税-应纳增值税(销项税)) 12

取得进项:

借款固定资产-办公楼 100

应纳税-应纳增值税(进项税)) 9

贷款:银行存款 109

借:管理费 10

贷款:应纳税-应纳增值税(进项税)) 0.6

银行存款 10.6

月末增值税结转:

借款:应缴税-应缴增值税(转出未缴增值税)) 2.4

贷款:应纳税-未缴增值税 2.4

下个月付款:

应缴纳增值税12-9.6-9.6×10%=1.44万元

借:应纳税-未缴增值税 2.4

贷款:银行存款 1.44

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