企业年金个人所得税计算方法(年金领取个税计算公式)

社保知识,小龙虾每日分享第240期,欢迎关注! 前言 社会救助体系包含社保体系,社保体系分为三个层次,第二层次的年金制度又包含了企业年金与职业年金。 年金制度属

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企业年金个人所得税计算方法(年金领取个税计算公式)

前言

社会救助制度包括社会保障制度,分为三个层次,二级年金制度包括企业年金和职业年金。

年金制度是一级基本养老保险制度的补充制度,目前是独立建立的,没有法律强制性要求。

今天,我想谈谈企业年金的概念和个人所得税的知识点。

一、企业年金的概念

1、定义

企业年金是一种补充养老金制度,是企业独立建立的补充养老保险制度。是指企业和职工在参与基本养老保险制度(一级)的基础上独立参与的补充养老保险制度。

没有参加一级基本养老保险制度,企业年金制度自然谈不上二级。

2、缴纳

年金由企业和员工自行约定,但按规定有限额。

企业缴纳的工资不得超过8人%,职工和企业累计缴费不得超过职工工资的12%。也就是说,按最高比例支付,企业只能是8%,企业只能是4%。实际中双5%还有更多。

比如张某某,工资1万元,那么他和单位缴纳的企业年金最多是1200元,单位不超过800元。800 400或者600 600或者700 500都可以。

3、领取

与养老金不同,养老金分为个人账户和整体账户,但年金只有个人账户,单位支付和个人支付全部归自己所有。它可以从一开始就归员工所有,也可以逐渐归员工所有。

领取企业年金的方式有两种,一种是退休时一次性领取,一种是退休后按月领取。

领取年金后,就不能再领取了。若职工出国定居,提前回归自然可由法定继承人领取。

二、年金计税

年金领取的时候,许多人会选择按月领取,而不是一次性领取,最大的原因就是在于计税部分。

举个例子:

张某某就职某单位,工资10000元,按照单位8%,个人4%缴纳公积金。张某每月缴纳400元年金,单位缴纳800元全部进入个人账户。

张计算个人所得税时,不按1万元计算,二是按9600元扣除400元年金。同时,单位缴纳的800元不计入个人所得税。

除上述1200元外,年金基金经营收入分配也不征收个人所得税。

是永久不收所得税?想多了!

个人正常退休领取年金

个人达到法定退休年龄后,企业年金符合规定的,不包括在综合收入中,而是单独计算应纳税额

例如,张某退休后,企业年金20万元,计发月数139个月,每月领取企业年金1438元,需缴纳1438元×3%=53元,与个人综合收入无关。

按季度领取折算至月缴税额53×3=每年领取159元也需要支付53元×12=636元的税。

领取20万元150个月没问题,按200个月计算,总缴纳税额为53×200=10600元。

2.未达到退休年龄的个人一次性领取

此时,企业年金需要使用个人综合所得税表纳税。

例如,张某某企业年金为20万元,张某某未退休需一次性取出。

个人应纳税额=2万元×20%-16920=23080元。其中16920是第三档速算扣除。

3.一次性领取退休年龄

此时,企业年金需要使用综合收入阅读税率表一次性纳税。

例如,张某某职业年金20万元,达到60岁后一次性取出。

个人应纳税额=2万元×45%-15160=74840(元)

总结

年金是养老金的补充保障,越多越好,越有利。

从税收的角度来看,每月领取是最好的方式退休年龄就要领取。一次领取退休年龄最不划算,20万要交7万税。

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