财务预算的步骤包括什么(财务预算的编制方法)

你了解企业如何编制年度财务预算吗? 今天小编就给大家整理一下关于这方面的一些知识,希望可以帮到大家。 一、财务人员在预算工作中的角色定位 现在又到年末了,很多

你知道企业如何编制年度财务预算吗?

财务预算的步骤包括什么(财务预算的编制方法)

今天小编就给大家整理一些关于这方面的知识,希望对大家有所帮助。

一、预算工作中财务人员的角色定位

现在是年底,许多公司可能正在进行年度财务预算。谁应该做预算?大公司一般发布专门的预算管理文件,公司还有专门的预算管理机构——预算委员会,其成员包括主任、副主任和一群成员。无论公司预算制度如何规定预算委员会的权限,预算委员会都是一个虚拟机构,事实上,所有公司都是一样的,预算工作由财务部门领导和主持。

预算已经成为财务部、财务人员和财务负责人的问题,没有什么好怀疑的。然而,有一点需要解释的是,财务负责人主持预算工作不是预算工作的领导者。财务负责人可以是预算工作的组织者、协调者和总结者,但不是决策者,也不能安排预算工作的各个方面。

财务人员在编制年度预算时做了什么?需要与预算责任单位联系,与相关人员协商沟通,确定预算规则,指导预算责任单位按照既定规则填写预算,最后收集分支预算,形成公司整体预算。当然,这个过程不会在一夜之间实现,它伴随着反复的沟通和游戏。

预算责任单位的预算数据出来后,必须得到双方的认可,一是得到自己的认可,二是得到财务的认可。在双方达成默契后,财务人员可以总结和生成公司层面的预算。

公司级预算完成后,应提交总经理(预算负责人)审核,经总经理批准后报董事会批准。在这一系列报告过程中,如果上级领导质疑或否认预算数据,财务人员需要与预算责任单位重新沟通,修改预算数据,直至领导认可。

二、年度预算编制流程

说明财务人员在年度预算编制过程中的角色定位,再说预算编制过程。

大中型企业一般在每年10月中下旬开始下一年的预算编制。要开始这项工作,我们必须开会。会议的目的有两个:一是安排预算工作,二是统一预算思想,宣传和实施预算编制方法。

首先要开什么会?下一年的经营规划会要召开,下一年的经营计划要先制定好,说清楚该怎么办。

计划和预算是有序的。商业计划是第一位的,财务预算是第二位的。公司应首先确定明年要做的事情(商业计划),然后为要做的事情编制预算。先说清楚提前,然后确定每件事允许花多少钱,公司可以使用多少人,公司可以占用多少资源。

下一年的业务计划通常由公司总经理主持。会议结束后,将举行预算启动会议,预算启动会议由财务负责人主持。预算启动需要明确几件事:第一,向您解释预算准备规则,发送预算模板;第二,向您解释预算模板填写说明;第三,向您解释预算表格的截止日期和完成整个预算工作的时间节点。

预算准备工作有及时性要求。如果工作安排好了,一定要有时间节点要求。如果各预算责任单位到期不反馈,财务人员不得不忽视,放纵随意性很可能会拖延预算准备工作。

三、预算博弈及资源配置

做预算的过程不仅是资源分配的过程,也是抢夺资源的过程。每个预算责任单位难免会有自私。在编制预算时,他们认为给我更多的资源和更少的责任。这样想很正常。谁不希望明年的考核压力更轻?

公司做预算的目的是将有限的资源分配到最能产生经济效益的地方,预算追求责任和权利的统一。个人利益需求与公司对经济效益的追求不一致。我该怎么办?每个人(预算责任单位)都想过上舒适的生活,但公司必须追求最好的经济效益。如果个人(预算责任单位)追求舒适,影响公司目标的实现,公司就不能让他实现他的愿望。

在一定程度上,预算也是对各预算责任单位利益需求的牵引力。在牵引过程中,讨价还价是必不可少的。讨价还价包括两个方面:一是讨价还价产出目标,各预算责任单位实现多少收入,抢占多少市场份额,完成多少利润,实现多少回报,总是想降低;二是讨价还价,明年花多少钱,用多少人,占用多少资源,预算责任单位想要更多。

在编制预算时,公司和各预算责任单位不仅涉及产出指标的博弈,还涉及支出指标的博弈。既然是游戏,就要有退让,通过退让达成平衡共识,最终达成公司可以接受的预算目标。

如何确定预算编制的原则

游戏不容易达到平衡,或者财务人员不知道平衡在哪里,该怎么办?有参考资料吗?建议财务人员在编制预算时建立参考系,确定编制原则。

先说如何预算产出指标。比如利润中心定产出指标的预算,应该有参考,比如历史数据,浮动的原则。

以华为为例,华为制定了主要产出指标预算,遵循两个不低于的原则。明年的增长率不低于过去三年的平均增长率,也不低于过去一年主要朋友(竞争对手)的增长率。两个不低于,一个是与过去的自己相比,另一个是与竞争对手相比。以两个不低于为预算目标,既接近现实,又具有挑战性。

每个公司都有自己不同的情况,财务人员可以根据公司的实际情况制定预算原则。预算原则的核心思想是一个,目标不能轻易实现,也不能永远完成。如果你想完成它,你必须努力工作。

编制成本预算有两个原则:一是与业务规模挂钩;二是与历史水平一致。直率地说,与业务规模挂钩是为了做一个灵活的预算,这是为了与业务相关的成本。与历史水平一致,对于平台成本,其发生与业务发展基本无关。

五、自上而下与自下而上相结合

预算准备好后,通常会有几次重复。

编制预算需要自上而下与自下而上相结合。开业务计划会议和预算启动会议,安排预算工作,这是一个自上而下的过程。各责任单位报告预算,这是一个自下而上的过程。财务人员汇总预算后,提交总经理审核,总经理提出修订要求,这是一个自上而下的过程。自上而下与自下而上相结合的目的是确保预算编制过程中的有效沟通。

年度预算的编制应该主要是自上而下,还是自下而上?教科书中的答案主要是自下而上。为什么?由于预算最终需要由下属执行,下属最了解自己的实际情况,上级应该听取更多意见。在听取他们意见的基础上,上级应该做出一些平衡和调整。

但是,我们也应该明白,自下而上编制预算存在先天性缺陷——预算责任单位在编制预算时会根据自身利益保守。财务人员在平衡预算时必须考虑到这一点。作为上级领导,我们也应该考虑到这一点。上级领导必须了解预算责任单位的实际业务,否则他无法做到这一平衡。

六、预算分解和目标发布

当预算达成共识时,财务人员需要将预算分解并分配给各预算责任单位。大多数预算分解过程都有一定的仪式感,通常有签署目标责任表等措施。

一旦签署目标责任证书,各预算责任单位将相应执行。公司应履行奖惩,以实现目标。这是为了保持预算工作的严肃性。

到目前为止,年度预算准备工作已经结束。但预算工作还没有结束,因为预算准备只是预算工作的一部分,将有预算执行、预算监控、预算调整、预算分析、预算评估等内容。今天的文章只是告诉你预算准备,不会继续扩大。

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