保洁费计入什么科目(公司保洁费会计分录)

物业管理企业会计分录大全 一、所设相关会计科目 1、资产类科目:库存现金、银行存款、其他货币资金短期投资、应收票据、应收账款、预付账款其他应收款、长期待摊费用、

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保洁费计入什么科目(公司保洁费会计分录)

一、所设相关会计科目

1、资产类科目:库存现金、银行存款、其他货币资金短期投资、应收票据、应收账款、预付账款其他应收款、长期待摊费用、固定资产、低值易耗品、固定资产清理、累计折旧、在建工程等。
2、负债类科目:应付职工薪酬、应付票据、应付账款、短期借款、长期借款、其他应付款、预收账款、应交税金、其他应交款等。
3、所有者权益类科目:实收资本、资本公积、本年利润、利润分配、盈余公积等。

4、成本类科目:无,一般不通过成本结转,直接进主营业务成本或其他业务支出科目。
5、损益类科目:主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入、主营业务成本、税金及附加、其他业务支出、销售费用、管理费用、财务费用、营业外支出、所得税、以前年度损益调整等。

二、相关账务处理(不限于且仅供参考):

1、存现

借:银行存款 (明细科目为银行所在名称)
贷:库存现金

2、提现

借:库存现金
贷:银行存款

3、计入税金及附加

借:税金及附加

贷:应交税费——应交城市维护建设税
应交税费——应交教育费附加

4、养老金误收退税
借:银行存款

贷:应付职工薪酬—养老保险基金

5、代付上月员工通话费

借:其他应收款—员工—电话费

贷:银行存款

6、代收电信公司电费(预收一年,每月分摊)

借:银行存款

贷:预收账款—基站电费

7、电信公司电费计入

借:预收账款—电费

贷:管理费用—电费

8、转存单位定期存款一份

借:其他货币资金—定期存款

贷:银行存款

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9、当月缴纳上月应缴未缴的增值税

借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款

10、付上月份电话费

借:管理费用—电话费

应交税费—应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

11、付上月份水费(分办公区、宿舍、食堂、 绿化、商铺、消防、生活用水等)
借:管理费用—水费(办公……)

应交税费—应交增值税(进项税额)
预收账款—业主二次供水(生活用水)
贷:银行存款

12、付上月中旬及本月中旬电费

借:管理费用—电费

应交税费—应交增值税(进项税额)

预收账款—业主二次供水能耗

—业主电梯能耗

贷:银行存款

13、收电信线路改造劳务费

借:库存现金

贷:其他业务收入—维修收入

14、付万用表检测费用及购润滑油

借:管理费用—维修费

低值易耗品—维修用具

贷:库存现金

15、购书刊、洗发水(发放员工)

借:应付职工薪酬—工会经费、职教费

贷:库存现金

16、收商铺水电费

借:库存现金

贷:其他应收款—商铺—电费/水费

17、发放上月管理员工工资

借:应付职工薪酬-工资等

贷:库存现金

18、代付上月中队战士、搬运工工资(为减少交养老保险人数,故作总公司支付)

借:其他应收款—总公司

—房开公司(代付搬运工工资)

贷:库存现金

19、购军靴、环卫服装

借:其他应收款—员工—服装费

贷:库存现金

20、支付上月垃圾装车费

借:其他业务支出—装修垃圾清运费

应交税费—应交增值税(进项税额)

贷:现金/银行存款

21、付维修电机费及购买灯光等费用

借:管理费用—维修费

低值易耗品—维修用具

应交税费—应交增值税(进项税额)

贷:现金

22、购置保洁、维修用配件

借:低值易耗品—保洁用具

—维修用具

应交税费—应交增值税(进项税额)

贷:库存现金

23、收员工上月手机通话费

借:库存现金

贷:其他应收款—员工—电话费

24、收商铺管理押金

借:库存现金

贷:其他应付款—商铺押金

25、退业主装修保证金

借:其他应付款—业主—装修保证金

贷:库存现金

26、中队活动开支

借:应付职工薪酬—工会经费

贷:库存现金

27、付马匹治疗费及购马饲料款

借:管理费用—治安费

贷:库存现金

28、付购菜款柴油大米及食油款

借:应付职工薪酬-福利费—伙食费

贷:库存现金

29、收物管费等

借:库存现金/银行存款
贷:预收账款—业主—物管费
—业主—电梯能耗费
—业主—二次供水
—业主—停车综合服务费
—业主—垃圾清运费
其他应付款—业主—装修保证金

30、代房开公司代购垃圾袋

借:其他应收款—房开公司名称

贷:库存现金

31、罚款收入

借:库存现金

贷:营业外收入—赔款

32、食堂购洗洁精及饭盒等

借:低值易耗品—厨房用品

贷:库存现金

33、食堂购液化气及煤气罐一只

借:应付职工薪酬-福利费

低值易耗品—煤气罐

贷:库存现金

34、购发票办公用品、报销车费等

借:管理费用—办公费

—差旅费

贷:库存现金

35、付生活垃圾费 、保洁等

借:管理费用—保洁费(排污费、垃圾处置费等)

贷:库存现金

36、领用低值易耗品

借:管理费用—低值易耗品摊销

贷:低值易耗品—维修用具

—保洁用具

—厨房用具

37、商铺电费计入

借:其他应收款—商铺——电费

贷:管理费用—电费

38、开办费用的摊销

借:管理费用—开办费摊销

贷:长期待摊费用—开办费

39、计提折旧

借:管理费用—折旧费

贷:累计折旧

40、计提本月工资

借:管理费用—工资

贷:应付职工薪酬-工资

41、计提各项经费

借:管理费用—福利费

—工会经费

—教育经费

贷: 应付职工薪酬-福利费

应付职工薪酬-工会经费

应付职工薪酬-职教费

42、空置房应收物管费

借:其他应收款—房开公司

贷:主营业务收入

应交税费—应交增值税(销项税额)

43、结转本月收入

借:预收账款—业主—物管费

—业主—车位物管费
—房开公司
—商铺—物管费
—商铺—租金
贷:主营业务收入
其他业务收入

44、结转开工装修垃圾费

借:预收账款—业主—垃圾清运费

贷:其他业务收入—垃圾清运费

45、(1)月份终了,将当月发生的应缴增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借:应交税费——应交增值税(进销税额差额,或者也可再通过-转出未交增值税过渡下最终转到-未交增值税)

贷:应交税费——未交增值税

(2)计提本月税金及附加

借:税金及附加

贷:应交税费—城建税

—教育费附加等

46、计提本月养老保险、医疗等五险一金

借:管理费用—养老金

贷:应付职工薪酬-养老、医疗等五险一金

47、结转益类账户

借:主营业务收入

其他业务收入

营业外收入

贷:本年利润

48、结转损类账户

借:本年利润

贷:管理费用

其他业务支出

税金及附加

关于代收的水电费的会计分录建议:

支付给自来水公司或供电局时:

借:其他应收款

贷:银行存款

向业主收回时

借:银行存款

贷:其他应收款

其他业务收入

应交税费-应交增值税 – 销项税额

(应交税费-应交增值税 – 销项税额:1、按向业主收取款减去付自来水或供电局的差额,按3%,根据国家税务总局公告2016年第54号;2、如果物业公司是一般纳税人,按照取得的电费发票计算进项、开具给业主的电费发票计算销项,根据国家税务总局公告2016年第36号)

物业管理公司,定期收取的物业管理费,收到时:

借:库存现金

贷:预收帐款

当月结转收入,

借:预收帐款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税 – 销项税额

同时交纳税金

借:税金及附加

贷:应交税金-城建税

-教育费附加

结转成本:

实际发生时

借:物业管理成本-小区

贷:库存现金

借:主营业务成本-物业管理成本-小区

货:物业管理成本-小区

结转利润

借:本年利润

贷:主营业务成本

税金及附加

借:主营业务收入

贷:本年利润

借:本年利润

贷:财务费(支出)

管理费

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