本年利润怎么算所得税(企业所得税的算法)

企业所得税的计税依据 中国的企业所得税是以应纳税所得额的多少为计税依据,消费税中的大部分应税消费品以销售数量和单位销售价格的乘积为计税依据。 计算方法:企业应纳

企业所得税的计税依据

本年利润怎么算所得税(企业所得税的算法)

   

我国企业所得税以应纳税所得额为基础,消费税中的大部分应纳税消费品以销售数量和单位销售价格乘积为基础。

   

计算方法:企业应纳税所得额的计算是扣除成本、费用、损失和每个纳税年度允许扣除的项目金额。应纳税所得额=会计利润±税收调整

   

税收调整主要包括以下内容:

   

1.扣除利息支出。纳税人在生产经营期间向金融机构借款的利息支出,按实际金额扣除;向非金融机构借款的利息支出不得超过按金融机构同类、同期贷款利率计算的金额。

   

2、扣除税收工资。企业合理的工资和工资按实际扣除,即取消国内企业多年的税收工资制度,有效减轻国内企业的负担。

       

企业所得税纳税人

   

企业所得税纳税人是中华人民共和国境内所有实行独立经济核算的国内企业或者其他组织,包括以下六类:

   

(1)国有企业;

   

(二、集体企业;

   

(三、私营企业;

   

(4)联营企业;

   

(5)股份制企业;

   

(6)其他组织有生产经营收入和其他收入。

   

提供劳务收入、销售货物收入、租金收入、转让财产收入、利息收入、特许权使用费收入、股息收入、捐赠收入等收入属于纳税人收入。

   

可申请退税

   

扣缴义务人有下列情形的,可以向主管税务机关申请退税:

   

1.由于工作疏忽,技术错误导致多缴或误缴税款;

   

2.征收过程中形成的结算退税、结算退税、减免退税、调整政策和税率退税;

   

3.扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣代收税款义务。代扣代收税款按期缴纳入库后,税务机关应当按照规定缴纳代扣代收手续费;

   

四、依照法律、行政法规规定的其他情况。

       

所得税费用的会计分录

   

计算确定的当期所得税和递延所得税之和,即从当期利润总额中扣除的所得税费用,通过所得税费用科目计算。

   

所得税费=当期所得税 递延所得税

   

计提时:

   

借:所得税费用

   

贷款:应纳税-应纳企业所得税

   

上缴时:

   

借款:应纳税-应纳企业所得税

   

贷款:银行存款

   

月末结转:

   

借:今年的利润

   

贷款:所得税费用

       

税前扣除企业所得税的计算

   

计算应纳税所得额时,不得扣除下列项目

   

1.资本支出。

   

2.无形资产转让、开发支出。

   

3.非法经营的罚款和被没收财产的损失。

   

4.滞纳金、罚款和罚款。

   

5.赔偿自然灾害或事故损失的部分。

   

6.各类捐赠超过扣除标准的部分。

   

7.各种非广告赞助费。

   

8.其他与收入无关的支出。

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