什么是融资租赁业务(融资租赁定义及其特征)

增加《合同法》中“分期付款”的规定及关于买卖合同“保留所有权”的内容: —————————— 前言:国外的情况不了解,我只简单谈国内的融资租赁: 一、 概念解释

增加合同法中分期付款的规定和销售合同保留所有权的内容:

什么是融资租赁业务(融资租赁定义及其特征)

   

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我不知道国外的情况。我只是简单谈谈国内融资租赁:

   

一、 概念解释

   

典型的融资租赁涉及三方关系,包括租赁和融资。

   

业务类型主要分为直租和售后回租

   

1、 直租

   

传统的直接租赁业务涉及三方、出租人、承租人

   

打个比方:

   

你需要一台叼炸天的洗衣机。有家商店正出售这种洗衣机,但你发现你不够钱一次性去买那台洗衣机。这时你看到我很有钱,于是你跟我签融资租赁合同,让我买下来那台洗衣机,然后再租给你。你只需要分期给我租金,就可以一直使用那台洗衣机了。当我们的租赁期满之后,事先有约定好的话,一般你只要按这个用过的洗衣机的残值给钱,就能得到这台洗衣机的所有权。如果没有约定,那这台洗衣机就归我。

   

这是融资租赁中典型的直租业务。

   

在上面的例子中,商店是一个卖家,我是一个出租人,你是一个承租人,涉及到三方之间的关系。(实际的业务关系可能更复杂,通常涉及资本方和担保方的干预)

   

看《合同法》的定义,很容易理解(商务部、银监会的定义与此类似):

   

融资租赁合同是出租人根据承租人对出卖人和租赁物的选择,向出租人购买租赁物,并提供给承租人使用和承租人支付租金的合同。《中华人民共和国合同法》第二百三十七条

   

2、 售后回租

   

在售后回租中,卖方和承租人是同一人。

   

继续打比:

   

你需要钱来花。你发现你有一台油炸洗衣机。我还是那个很有钱的人。所以你把洗衣机卖给我,我给你很多钱,然后你和我签金融租赁合同,我把洗衣机租给你。你继续使用洗衣机,但你必须分期付款给我(上述销售和租赁没有顺序,实物也没有实质性转移)。租赁期届满后,我会把洗衣机卖给你或我。

   

可以看出,这与之前直接租赁模式的大部分内容相同。主要区别在于,在这个例子中,没有商店作为卖家,而是你既是卖家又是承租人,我也是出租人。涉及的三方关系,其中两方一方。

   

看银监会的定义:

   

本办法所称售后租赁业务,是指承租人将自己的物品出售给出租人,与出租人签订融资租赁合同,然后从出租人处租赁物品的融资租赁形式。售后租赁业务是承租人和供应商为同一人的融资租赁方式。——《金融租赁公司管理办法》中国银监会令
2014年第3号

   

(根据会计准则,售后回租不仅可以认定为融资租赁,还可以认定为经营租赁。)

   

另外,其实售后回租是国内融资租赁业务的主流。根据商务部《2015年中国融资租赁业发展报告》:2014年,中国融资租赁企业新增融资额5374.1亿元,直接租赁融资额占比22.4%,售后回租融资占61%.7%,其他租赁方式占15%.9%。我理解,目前国内企业的发挥方式主要是将融资租赁业务视为简单的以租赁资产为担保的融资方式,类似于抵押贷款。

   

其他模式,如联合租赁、委托租赁、转租租赁、杠杆租赁、项目租赁、风险租赁、结构性参与租赁、混合租赁等,基本或以上两点,其他只是更多的混合和变化。

       

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