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工程账务处理流程(最新建筑会计做账流程)

1. 基本流程 凭证制单——凭证审核——记账——对账——其他系统结账——总账系统结账 2. 支付社会保险费 划出社保费用时: 借:管理费用——员工保险(供公司缴

1. 基本流程

工程账务处理流程(最新建筑会计做账流程)

凭证制单——凭证审核——记账——对账——其他系统结账——总账系统结账

2. 支付社会保险费

划出社保费用时:

借:管理费用——员工保险(供公司缴付部分)其他应收款——员工保险(个人缴部分)内部往来——xx分公司(按全额)

贷:银行存款

发工资时:

借:应付工资(按未扣除社保费金额)

贷:其他应收款——员工保险(个人部分)

银行存款或库存现金(按其差额)

3. 确认收入

开具工程发票时,公司会计处理

借:应收账款——建设单位

预收账款(之前如有预收款项)

贷:工程结算收入——各项目

应交税费——应交增值税

购进工程材料时

借:工程物资

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

缴纳税金时

借:应交税费——各种税金(销项减进项)

贷:银行存款

4. 固定资产

收到购进单据——在固定资产系统“日常处理——资产增加——固定资产卡片”——在固定资产系统中生成凭证——月末计提折旧——与总账系统核对无误——对固定资产系统进行结账。

固定资产增加时

借:固定资产——各部门

贷:银行存款(或应付账款)

计提折旧时

借:管理费用——折旧费(管理部门用)

工程施工——项目部(生产用、项目部管理用)

贷:累计折旧

5. 低值易耗品

借:低值易耗品——具体名z称

贷:银行存款(或应付账款)

领用时

借:工程施工——项目部——办公用品等科目管理费用——低值易耗品摊销

贷:低值易耗品——具体名称

如有人为遗失或损坏,应追究相关人员责任的,按该低值易耗品的10%余额

借:待处理财产损失——待处理流动资产损失

贷:低值易耗品——具体名称

经研究决定处理办法后

借:库存现金(或其他应收款——相关责任)

营业外支出(余额大于赔偿的差额)

贷:低值易耗品——具体名称

营业外收入(赔偿大于余额的差额)

自然报废时,按其10%余额

借:工程施工(或管理费用)

贷:低值易耗品——具体名称

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