会计调整分录怎么做(会计科目调整会计分录)

你了解合并报表调整的会计分录吗? 今天小编就给大家整理一下关于这方面的一些知识,希望可以帮到大家。 合并报表是由母公司编制的,包括所有控股子公司会计报表的有关数

你了解合并报表调整的会计分录吗?

会计调整分录怎么做(会计科目调整会计分录)

今天小编就给大家整理一下关于这方面的一些知识,希望可以帮到大家。

合并报表是由母公司编制的,包括所有控股子公司会计报表的有关数据的报表,那么对于合并报表调整的账务处理怎么做?

  合并报表调整的会计分录

  购买当期期末:

  1、将子公司的账面价值调整为公允价值:

  借:固定资产/无形资产等

   递延所得税资产

   贷:应收账款

   预计负债

   递延所得税负债

   资本公积

  2、存货已经全部对外销售、应收账款按照评估减值的金额收回、预计负债实际支付、补提固定资产折旧、无形资产摊销:

  借:主营业务成本

   应收账款

   预计负债

   管理费用

   贷:固定资产等

   资产减值损失

   营业外支出

  借:递延所得税负债

   贷:递延所得税资产

   所得税费用

  3、成本法转为权益法:

  借:长期股权投资

   贷:投资收益

  借:长期股权投资

   贷:其他综合收益

  借:投资收益

   贷:长期股权投资

  4、子公司所有者权益与母公司长期股权投资抵销:

  借:股本

   资本公积(购买日+评估增值+本年增加额)

   盈余公积(购买日+本年计提)

   未分配利润(购买日+调整后净利润-本年提取盈余公积-股利等)

   商誉

   贷:长期股权投资(按权益法调整后金额)

  5、抵销投资收益:

  借:投资收益

   未分配利润——年初(购买日)

   贷:盈余公积

   未分配利润——年末

  所得税费用是什么?

  所得税费用账户属于损益类账户,用于核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用,但它并不表示当期应交所得税,而是表示当期所得税和递延所得税之和。所得税费用科目可以按照“递延所得税费用”或“当期所得税费用”设置明细科目,从而进行明细核算,期末,还应将本科目的余额转入“本年利润”科目,结转后本科目无余额。

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