证券清算款是什么科目(证券账户利息收入会计分录)

作为财务金融人士,大家是不是总是会听到与股票,证券,金融等相关的词汇呢?这是当然的.那么,你们知道证券清算的账务处理如何做吗?不知道也没有关系,因为这是暂时的.

作为财务金融人士,大家是不是总是会听到与股票,证券,金融等相关的词汇呢?这是当然的.那么,你们知道证券清算的账务处理如何做吗?不知道也没有关系,因为这是暂时的.看完这篇文章就能让你掌握这些知识了。

证券清算款是什么科目(证券账户利息收入会计分录)

在涉及到申购新股、回购证券、配售股票等业务,企业需要与证券登记结算机构进行办理清算款项,很多财会人员并不清楚证券清算款如何进行账务处理,下面就跟大家讲解。

一、本科目核算因买卖证券、回购证券、申购新股、配售股票等业务而发生的,应与证券登记结算机构办理资金清算的款项。

二、证券清算款的账务处理:

(一)通过证券交易所买卖证券,证券成交日应分别以下情况进行账务处理:

1、如果买入证券成交总额大于卖出证券成交总额,借记有关科目,贷记本科目和有关科目。

2、如果卖出证券成交总额大于买入证券成交总额,借记本科目和有关科目,贷记有关科目。

(二)通过证券交易所买卖证券,资金交收日应分别以下情况进行账务处理:

1、如果买入证券成交总额大于卖出证券成交总额,按资金交收日实际支付金额(买入证券与卖出证券成交总额的差额,加相关费用),借记本科目,贷记\”清算备付金\”科目。

2、如果卖出证券成交总额大于买入证券成交总额,按资金交收日实际收到的金额(买入证券与卖出证券成交总额的差额,减相关费用),借记\”清算备付金\”科目,贷记本科目。

三、本科目应按不同证券登记结算机构,如上海证券中央登记结算公司、深圳证券登记结算有限公司等设置明细账,进行明细核算。

四、本科目所属明细科目期末借方余额反映尚未收回的证券清算款,在资产负债表资产方的\”应收证券清算款\”项目反映;本科目所属明细科目贷方余额反映尚未支付的证券清算款,在资产负债表负债方的\”应付证券清算款\”项目反映。

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