固定资产暂估入账后续处理(固定资产暂估入账后期调整)

关于暂估冲销、固定资产清理、汇缴补税等近期你所关注的3种情形的账务处理! 业务一:关于暂估冲销 2020年12月份购进货物未取得发票,根据入库单暂估入账。 1、

关于暂估冲销、固定资产清理、汇缴补税等近期你所关注的3种情形的账务处理!

固定资产暂估入账后续处理(固定资产暂估入账后期调整)

业务一:关于暂估冲销

2020年12月份购进货物未取得发票,根据入库单暂估入账。

1、暂估入账

借:库存商品 100万元

贷:应付账款 100万元

2、当期销售结转销售成本

借:主营业务成本 100万元

贷:库存商品 100万元

3、2021年5月31日汇缴之前取得发票80万元,先冲销之前暂估

借:库存商品 -100万元

贷:应付账款 -100万元

4、根据取得的发票金额据实入账

借:库存商品 80万元

贷:应付账款 80万元

5、由于去年多暂估导致多转20万元成本

借:库存商品 20万元

贷:以前年度损益调整 20万元

6、由于去年多暂估导致多转20万元成本导致少缴所得税了

借:以前年度损益调整 20万元*25%=5万元

贷:应交税费-应交所得税 5万元

7、结转以前年度损益调整

借:以前年度损益调整 15万元

贷:利润分配-未分配利润 15万元

业务二:关于汇算清缴补交企业所得税

1、计提应补缴的企业所得税

借:以前年度损益调整 2000元

贷:应交税费–应交所得税 2000元

2、缴纳补缴的所得税

借:应交税费–应交所得税 2000元

贷:银行存款 2000元

3、结转以前年度损益调整

借:利润分配-未分配利润 2000元

贷:以前年度损益调整 2000元

4、若是已经计提了10%的盈余公积,还要调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金,不需要做该笔分类)

借:盈余公积-法定盈余公积 200元

贷:利润分配-未分配利润 200元

业务三:关于固定资产清理

1、固定资产转入清理的账务处理:

借:固定资产清理

累计折旧

贷:固定资产

2、支付清理费用的账务处理:

借:固定资产清理

贷:银行存款

3、销售并计提增值税的账务处理(若是符合简易计税):

借:银行存款

贷:固定资产清理

应交税费-简易计税

4、若是不符合简易计税:

借:银行存款

贷:固定资产清理

应交税费-应交增值税-销项税额

5、计提增值税附加的账务处理:

借:固定资产清理

贷:应交税费-附加税费

6、若是符合简易计税,企业减按2%征收增值税,1%减免部分的账务处理:

借:应交税费-简易计税

贷:营业外收入-减免税费

7、企业处置固定资产缴纳0.05%印花税的账务处理:

借:固定资产清理

贷:应交税费-印花税

8、固定资产清理结果转入损益的账务处理:

借:固定资产清理

贷:资产处置损益

或者反过来。

资产处置损益主要用来核算固定资产,无形资产等因出售,转让等原因,产生的处置利得或损失。资产处置损益是损益类科目,发生处置净损失的,借记“资产处置损益”,如为净收益,则贷记“资产处置损益”。

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