年末计提所得税费用怎么算(年末结转本年利润分录)

不管什么时候,学习都不晚。快来和小编一起看看~每日小知识吧!加油~小伙伴 对于本年度所得税计提的会计处理,会计人员一般计入“所得税费用”“应交税费”等会计科目,

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年末计提所得税费用怎么算(年末结转本年利润分录)

对于本年度所得税计提的会计处理,会计人员一般计入“所得税费用”“应交税费”等会计科目,相关的账务处理怎么做?

 计提本年度所得税的会计分录

1、每月月底提取时:

借:所得税费用

贷:应交税费——所得税

2、月底进行结转:

借:本年利润

贷:所得税费用

3、下月缴纳时:

借:应交税费——所得税

贷:银行存款等

4、只在年末计提:

借:所得税费用

贷:应交税费——应交企业所得税

缴纳时:

借:应交税费——应交企业所得税

贷:银行存款/库存现金

如何理解应交税费?

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费,以及在上缴国家之前,由企业代收代缴的个人所得税等。

企业必须按照国家规定履行纳税义务,对其经营所得依法缴纳的各种税费。这些应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提,在尚未缴纳之前暂时留在企业,形成一项负债。企业应通过“应交税费”科目,总括反映各种税费的缴纳情况,并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费,借方登记已交纳的各种税费,期末贷方余额反映尚未交纳的税费;期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。

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