二级会计科目明细表(初级会计目录完整)

应交税费会计科目如何设置? 增值税是指以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。增值税实行价外税,有增值才征税没增值不征税。

应交税费会计科目如何设置?

二级会计科目明细表(初级会计目录完整)

增值税是指以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。增值税实行价外税,有增值才征税没增值不征税。

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 增值税会计科目设置

  1.一般纳税人企业:应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”及“未交增值税”两个二级明细科目。

  2.应交增值税明细科目:应交增值税明细科目中,应当设置九项专栏。分别是:进项税额、已交税金、减免税款、销项税额、进项税额转出、转出多交增值税、出口退税、出口抵减内销产品应纳税额、转出未交增值税。

  3.未交增值税明细科目:核算企业月终时从“应交增值税”明细科目转入的应交未交增值税额、转入多交的增值税。本科目的期末借方余额反映多交的增值税,贷方余额反映未交的增值税。

  4.小规模纳税人:只需设置“应交税费—应交增值税”科目。

减免增值税会计分录

  借:应交税金——应交增值税——减免税额

  贷:营业外收入——减免税额

简单应交税费明细科目还有以下:

1、应交消费税、资源税和城市维护建设税企业按规定计算应交的消费税、资源税、城市维护建设税,借记\”营业税金及附加\”等科目,贷记本科目(应交消费税、资源税、城市维护建设税)2、应交所得税企业按照税法规定计算应交的所得税,借记\”所得税费用\”等科目,贷记本科目(应交所得税).

3、应交土地增值税交纳的土地增值税,借记本科目(应交土地增值税),贷记\”银行存款\”等科目.4、应交房产税、土地使用税和车船税企业按规定计算应交的房产税、土地使用税、车船税,借记\”管理费用\”科目,贷记本科目(应交房产税、应交土地使用税、应交车船税).

5、应交个人所得税企业按规定计算的应代扣代交的职工个人所得税,借记\”应付职工薪酬\”科目,贷记本科目(应交个人所得税).

6、应交的教育费附加、矿产资源补偿费企业按规定计算应交的教育费附加、矿产资源补偿费,借记\”营业税金及附加\”、\”其他业务成本\”、\”管理费用\”等科目,贷记本科目(应交教育费附加、应交矿产资源补偿费).

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